個(gè)人所得稅核定征收1.5% 企業(yè)所得稅750萬(wàn)，個(gè)稅合理節(jié)稅300萬(wàn)

如今社會(huì)上企業(yè)越來(lái)越多，身邊辦公司當(dāng)老板的人也比比皆是，由于常和一些實(shí)體企業(yè)交涉，通過(guò)正常渠道節(jié)稅、避稅是企業(yè)盈利最關(guān)心的問(wèn)題之一，如何降低納稅成本，也是任何一家企業(yè)都關(guān)心的事兒。

稅收的社會(huì)意義

從社會(huì)這個(gè)大環(huán)境來(lái)看，政府與企業(yè)之間就納稅問(wèn)題永遠(yuǎn)是個(gè)博弈平衡過(guò)程，政府永遠(yuǎn)是強(qiáng)勢(shì)者，企業(yè)永遠(yuǎn)是相對(duì)弱勢(shì)者，社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造，其基因是企業(yè)，而政府該合理的征收這部分稅來(lái)滿足宏觀治理的需要，這里就有個(gè)度的考量。一個(gè)高效善于管理經(jīng)濟(jì)關(guān)系的政府一定會(huì)有一套相對(duì)公平的納稅體系，讓各個(gè)參與經(jīng)濟(jì)的階層相對(duì)有公平感的互通交易。

政策方面

可以說(shuō),每個(gè)國(guó)家對(duì)不同地區(qū)的征稅稅率都有差別,有很多公司會(huì)把總部設(shè)立在北上廣,因?yàn)榇颂幮畔惩?高端人才密集.而在二三線城市設(shè)立子公司,將許多具體生意交易挪至自治區(qū)、少數(shù)名族地區(qū),其重要原因之一就是有稅收優(yōu)惠政策,這樣的成本是很低的，在國(guó)內(nèi)避稅主要也是靠各地方政府的招商引資政策，招商引資有實(shí)體招商和總部經(jīng)濟(jì)招商的模式，而總部經(jīng)濟(jì)招商，就是天然的適合各位需要稅收籌劃的企業(yè)家朋友們。

總部經(jīng)濟(jì)招商，無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐，就能享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠和稅收返還。針對(duì)有限公司：增值稅獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的30%-50%，企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)留存的30%-50%針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：增值稅：3個(gè)點(diǎn)，地方留存部分(總額50%)最高50%的扶持;個(gè)稅核定征收，稅率2.2%以內(nèi);附加稅：增值稅的12%

這就意味著，你以前10萬(wàn)的增值稅，現(xiàn)在7.5-8.5萬(wàn)就夠了，所得稅也同樣享受這個(gè)補(bǔ)貼。

針對(duì)個(gè)人個(gè)稅(132+7193+5807 甜)過(guò)高的問(wèn)題，成立一個(gè)工作室事務(wù)所，給付款方開(kāi)具發(fā)票，而且還能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，此刻，作為一個(gè)企業(yè)性質(zhì)的你，需要繳納的不是個(gè)人所得稅了，而是個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，申請(qǐng)到核定征收，不管你有多少成本進(jìn)項(xiàng)，或者說(shuō)你一個(gè)咨詢行業(yè)有沒(méi)有成本，稅務(wù)局都會(huì)按照規(guī)定給你核一個(gè)應(yīng)稅所得率，比如說(shuō)現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)一般是10%-15%.就是說(shuō)，你一百萬(wàn)的開(kāi)票，只有10-15萬(wàn)是所得額，其他的85-90萬(wàn)都是成本，那你也就針對(duì)這10-15萬(wàn)納所得稅，增值稅和附加稅照交，綜合稅率算下來(lái)不到6%，這比你20%的勞務(wù)報(bào)酬所得率低的多。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以解決高管收入，股東分紅。

解決方案：

1、 成立商貿(mào)型獨(dú)立核算的分公司

企業(yè)A，在我市扶持園區(qū)成立商貿(mào)型分公司，承接主體公司的業(yè)務(wù)，以前A直接跟合作方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，現(xiàn)在由新設(shè)立的商易型分公司跟合作方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，納稅在當(dāng)?shù)?，就能享受園區(qū)的稅收政策扶持。

2、設(shè)立商貿(mào)型有限公司(銷(xiāo)售平臺(tái))

企業(yè)A，在我市園區(qū)成立商貿(mào)型有限公司，作為企業(yè)A的銷(xiāo)售平臺(tái)。以往，企業(yè)A直接跟經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，現(xiàn)在由新設(shè)立的商貿(mào)型有限公司(即銷(xiāo)售平臺(tái))跟經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，企業(yè)A以接近成本價(jià)賣(mài)給貿(mào)易有限公司(即銷(xiāo)售平臺(tái))，銷(xiāo)售平臺(tái)將價(jià)格提高到市場(chǎng)價(jià)后賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商，如此，同樣可實(shí)現(xiàn)將利潤(rùn)留存到銷(xiāo)售平臺(tái)內(nèi)，由銷(xiāo)售平臺(tái)來(lái)納稅，以達(dá)到整體最低稅負(fù)。

3、設(shè)立服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

企業(yè)A，在我市園區(qū)成立服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)A的配套，比如企業(yè)A需要的市場(chǎng)拓展、市場(chǎng)調(diào)研、營(yíng)銷(xiāo)策劃等，咨詢服務(wù)等。這里，可以理解為，企業(yè)A將這部分配套服務(wù)外包給了這些服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與企業(yè)A簽訂外包服務(wù)并開(kāi)票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)A將資金轉(zhuǎn)移打了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，最終個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅后，資金最終到法人手里。

對(duì)于企業(yè)A而言，其實(shí)只是做了重新架構(gòu)，將采購(gòu)或者銷(xiāo)售、配套服務(wù)等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題。

預(yù)計(jì)2018年總銷(xiāo)售額為2億，企業(yè)所得稅稅率25%，利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)，需繳納的所得稅為750萬(wàn)，預(yù)計(jì)稅負(fù)為3%，增值稅為600萬(wàn)。公司希望利用稅收優(yōu)惠政策合理的降低所得稅和增值稅，增加利潤(rùn)，使企業(yè)更加有競(jìng)爭(zhēng)力。

籌劃方案：在我市園區(qū)成立獨(dú)立核算的分公司，以分公司為主體，直接享受稅收優(yōu)惠政策。只要在當(dāng)?shù)乩U納的增值稅、所得稅總額達(dá)到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。

通過(guò)以上合理籌劃方式為企業(yè)合理節(jié)約300萬(wàn)元稅金。