企業(yè)所得稅

匯算清繳

倒計(jì)時(shí)

2023年5月31日

截止申報(bào)

2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作5月底截止，企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)納稅管理的重要環(huán)節(jié)，江西小二財(cái)稅服務(wù)有限公司在這里溫馨提示您，請(qǐng)及時(shí)申報(bào)哦！

小編梳理了一份企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)指南及注意事項(xiàng)，請(qǐng)您查收~

范圍

凡在2021年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在2021年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，均應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，以及省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)參加匯算清繳。

注意：不管您是盈利還是虧損，正在享受減稅或者是免稅，都得按時(shí)合規(guī)完成匯算清繳。

申報(bào)期限

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳期為2023年1月1日至2023年5月31日。

注意：年度中間終止經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

申報(bào)方式

目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)。

網(wǎng)上申報(bào)：通過(guò)登錄國(guó)家稅務(wù)總局江西省電子稅務(wù)局，進(jìn)行網(wǎng)上提交年度納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，完成匯算清繳辦理。

上門申報(bào)：攜帶匯算清繳需報(bào)送的資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

溫馨提示：新冠肺炎疫情防控期間 ，盡可能通過(guò)“非接觸式“的網(wǎng)上申報(bào)方式。

申報(bào)表選擇

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》及相關(guān)附表。

適用納稅人類型：查賬征收居民企業(yè)及實(shí)行按比例就地預(yù)繳匯總（合并）納稅辦法的分支機(jī)構(gòu)。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）》及相關(guān)附表。

適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)。

3.《分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》及相關(guān)附表（表樣同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》）。

適用納稅人類型：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理

政策文件：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)管理辦法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》

申報(bào)方式：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，申報(bào)扣除資產(chǎn)損失只要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，正確填報(bào)相應(yīng)的申報(bào)表（《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》）就可以享受優(yōu)惠或者稅前扣除，優(yōu)惠事項(xiàng)資料、資產(chǎn)損失相關(guān)資料留存?zhèn)洳榧纯?，無(wú)需備案。

更正申報(bào)

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。納稅人可以自行選擇網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)方式進(jìn)行更正。

特別注意—新版納稅申報(bào)表啟用

企業(yè)所得稅匯算清繳啟用新版納稅申報(bào)表，對(duì)表單樣式及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂的表單共九張：

溫馨提示

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

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