公司注銷存貨怎么處理最簡單

一、存貨盤盈或已變質腐爛無銷售價值的存貨，作損失處理

（一）依據(jù)什么《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（公告2011年第25號）、《關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（公告2025年第15號）規(guī)定，存貨存貨盤盈損失，所遺盤盈金額直接扣除責任人賠償后的余額；存貨被報廢、人為損毀或變質損失，故其計稅成本扣除相應殘值及責任人賠償后的余額；存貨被盜后損失，故其計稅成本扣取保險理賠在內責任人賠償后的余額。企業(yè)向稅務機關再申報扣除相應資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090），并沒有報送材料資產損失查找資料。查找資料由企業(yè)登記備查。

（二）根據(jù)《增值稅暫行條例》船舶概論實施細則法律規(guī)定，非正常損失的企業(yè)購入貨物，包括相關的勞務和交通運輸服務的進項稅額豈能從銷項稅額中抵扣。若已經抵扣的應不予轉賬支票。這里的非正常損失，是指因管理不善導致被盜后、丟失、霉爛變質的損失。

參照《財政部、關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）規(guī)定，企業(yè)因存貨盤盈盤虧、損毀、報廢期、被盜后等原因豈能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，這個可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時直接扣除。

二、聯(lián)合銷售

企業(yè)銷售貨物需繳交增值稅及額外稅費，購銷合同印花稅，企業(yè)所得稅。企業(yè)要強制停止可以經營而去處理存貨時，銷售價格肯定會高于正常值。根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條明文規(guī)定，納稅人有a選項情形之一的，稅務機關權利審核確定其應納稅額：(六)納稅人申報的計稅依據(jù)肯定高于正常值，又未依法的。

但對于企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產口罩、歇業(yè)等原因接受落價銷售商品的，一般可其為有正當理由的低價賣銷售行為。

三、分配給股東

（一）增值稅視同銷售

依據(jù)什么《增值稅暫行條例》規(guī)定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或則購入的貨物分配給股東也可以投資者，視同銷售貨物。視同銷售貨物行為按a.順序考慮銷售額：

1、按納稅人最近時期魔物貨物的平均銷售價格可以確定；

2、按以外納稅人最近時期獵殺者貨物的平均銷售價格考慮；

3、按組成計稅價格確定。分成計稅價格的公式為：

分成計稅價格=成本（1+成本利潤率）

（二）企業(yè)所得稅視同銷售

據(jù)《關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）、《關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（公告20第80號）明文規(guī)定，企業(yè)將資產移送起訴他人作用于股息分配的，因資產所有權屬已突然發(fā)生改變而屬于內部會處置資產，應遵循被移送資產的公允價值考慮銷售收入。

（三）扣繳個人所得稅

依據(jù)《個人所得稅法》非盈利組織會計如何實施條例規(guī)定，股息、紅利所得，是指個人擁有股權而提出的股息、紅利所得。

扣繳義務人支付利息、股息、紅利所得時，應當依法按次代扣代繳個人所得稅。

公司注銷庫存商品怎么處理

一、一般納稅人在企業(yè)注銷時的存貨處理方法

一般納稅人企業(yè)申請注銷稅務登記時,假如企業(yè)銷項稅金小于進項稅金,并且按注消企業(yè)的有關政策規(guī)定繳納增值稅后,企業(yè)有存貨余額的,其存貨余額部分應按存貨的適用稅率換算續(xù)繳已抵扣的稅款,畢竟存貨在當初購進時其進項稅金已作了抵扣,增加了當期應交稅金,既然如此現(xiàn)存貨也逃離了企業(yè)的經營活動,所以我要對按照計劃已抵扣的進項稅參與調整.

企業(yè)按照法律規(guī)定注消同時已取消增值稅一般納稅人資格,只能說明企業(yè)將并沒有存續(xù)狀態(tài),此時清算應特別注意,企業(yè)對所有的的資產包括存貨是應該怎么處理的,如果不是分配給股東或投資者,則應視同銷售;如果不是免費捐贈他人,則應視同銷售;要是已是沒有使用價值而廢棄或盤盈盤虧,應作非正常損失,作進項稅額,個人補繳稅金.

二、小規(guī)模納稅人在企業(yè)注銷時的存貨處理方法

由于小規(guī)模納稅人企業(yè)在政策上的特殊性,并且小規(guī)模納稅人企業(yè)購進貨物無論是是否需要得到增值稅專用發(fā)票,其申請支付的增值稅額均不得進入到進項稅額,再不由銷項稅額抵扣,而應能計入供貨方成本.因此,經核實其存貨屬算正常范圍的(即平時稅負正常了,存貨帳實所對應的,無捏造),不應作進項稅轉賬支票或計提銷項稅等征收處理.小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷時,其存貨不作納稅調整.

三、一般納稅人劃轉為小規(guī)模納稅人時的存貨處理方法

按稅收政策規(guī)定,年想應征增值稅銷售額在180萬元200以內的普通機電設備貨物批發(fā)或零售的一般納稅人包括年想應征增值稅銷售額在100萬元100元以內的畜牧獸醫(yī)相關專業(yè)貨物生產或需要提供應稅勞務的一般納稅人應國有產權為小規(guī)模納稅人企業(yè)并且管理.取消一般納稅人資格轉為小規(guī)模納稅人其存貨性質未發(fā)生變化,作進項轉出是是沒有依據(jù)的,如果沒有在劃轉時,企業(yè)銷項稅為0進項稅,且企業(yè)有存貨余額的,應先按存貨購進原價參與價稅分離,分離出的增值稅額應記入原一般納稅人的銷項稅金中去,再按原存貨的購進價稅合計金額記入劃轉后的小規(guī)模納稅人企業(yè)存貨賬簿中.

四、小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人時的存貨處理方法

按稅收政策規(guī)定,年應征增值稅銷售額在提升180萬元以上的普通機電設備貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人和年應征增值稅銷售額在提升100萬元以上的畜牧獸醫(yī)相關專業(yè)貨物生產或需要提供應稅勞務的小規(guī)模納稅人,應劃轉為一般納稅人企業(yè)進行管理.在劃轉時,假如小規(guī)模納稅人有存貨余額的,而小規(guī)模納稅人不具高增值稅專用發(fā)票的使用權,而劃轉后的一般納稅人企業(yè)購入貨物的進項稅這個可以抵扣,因此原小規(guī)模納稅人可依存貨企業(yè)購入價稅合計金額到稅務機關服務窗口開具增值稅專用發(fā)票,并按政策規(guī)定完稅,新劃轉的一般納稅人企業(yè)可將取得的稅務機關銀行開辦的增值稅專用發(fā)票上寫明的實現(xiàn)增值稅款進行抵扣.

五、企業(yè)注銷后再銷售存貨的處理方法

一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務登記后,企業(yè)已沒法再并且經營活動了,如果沒有企業(yè)存貨沒有處理完畢,過一段時間后有存貨必須銷售時,應持購貨單位的結算證明和雙方的購銷協(xié)議,到稅務機關辦理銀行普通發(fā)票,并按稅收政策規(guī)定按征收率繳稅款.

公司注銷稅務需要準備哪些地方材料

1、營業(yè)執(zhí)照副本

2、公司所購領的稅控裝置及剩下的的空白發(fā)票

公司注銷庫存商品怎么如何處理?它具體處理要依據(jù)什么公司實際可以經營的情況來決定,在公司注銷的時候,除了有存貨需要去處理外,有那些要一次性處理的地方,如果財務在去處理公司注銷事宜時遇見問題,也可以來本網(wǎng)能找到真確的答案.

公司注銷需要怎么調賬

比如把其他應收款收起賬務處理是，

借：貨存現(xiàn)金等科目，

貸：其他應收款。

把其他應付款清零的賬務處理是，

借：其他應付款，

貸：銀行存款或營業(yè)外收入。