針對(duì)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，聚焦支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶給予稅費(fèi)優(yōu)惠，具體能享受哪些優(yōu)惠？我們一起來(lái)總結(jié)學(xué)習(xí)一下！

01稅費(fèi)優(yōu)惠為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展紓難解困

減稅政策

階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

　　【享受主體】
　　增值稅小規(guī)模納稅人
　　【優(yōu)惠內(nèi)容】
　　自2025年3月1日至2025年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
　　自2025年3月1日至2025年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
　　增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照上述規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）"相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》"本期應(yīng)納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
　　《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄"不含稅銷售額"計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

　　【政策依據(jù)】
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第13號(hào)）
　　（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第5號(hào)）
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第24號(hào)）

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2025年所得稅
　　【享受主體】
　　小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶
　　【優(yōu)惠內(nèi)容】
　　2025年5月1日至2025年12月31日，小型微利企業(yè)在2025年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2025年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。小型微利企業(yè)是指符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第2號(hào)）規(guī)定條件的企業(yè)。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
　　2025年5月1日至2025年12月31日，個(gè)體工商戶在2025年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅，延遲至2025年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。其中，個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，2025年5月1日至2025年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2025年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。
　　【政策依據(jù)】
　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2025年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第10號(hào)）

降費(fèi)政策

階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)
　　【享受主體】
　　除機(jī)關(guān)事業(yè)單位外的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)）參保單位
　　【優(yōu)惠內(nèi)容】
　　自2025年2月1日至2025年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)（以下統(tǒng)稱省）免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分；自2025年2月1日至2025年6月30日，各?。ǔ笔⊥猓?duì)大型企業(yè)等其他參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分減半征收；自2025年2月1日至2025年6月30日，湖北省免征大型企業(yè)等其他參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。
　　受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)至2025年12月底，緩繳期間免收滯納金。
　　各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際確定減免企業(yè)對(duì)象，并加強(qiáng)部門間信息共享，不增加企業(yè)事務(wù)性負(fù)擔(dān)。
　　【政策依據(jù)】
　　（1）《人力資源社會(huì)保障部?財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（人社部發(fā)〔2025〕11號(hào)）
　?。?）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（稅總函〔2025〕33號(hào)）
　?。?）《人力資源社會(huì)保障部?財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2025〕49號(hào)）

階段性減免以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)
　　【享受主體】
　　以單位方式參保養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶
　　【優(yōu)惠內(nèi)容】
　　自2025年2月1日至2025年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。
　　【政策依據(jù)】
　?。?）《人力資源社會(huì)保障部?財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（人社部發(fā)〔2025〕11號(hào)）
　?。?）《市場(chǎng)監(jiān)管總局?發(fā)展改革委?財(cái)政部?人力資源社會(huì)保障部?商務(wù)部?人民銀行關(guān)于應(yīng)對(duì)疫情影響加大對(duì)個(gè)體工商戶扶持力度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)市監(jiān)注〔2025〕38號(hào)）
　　（3）《人力資源社會(huì)保障部?財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2025〕49號(hào)）

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2025年可自愿暫緩繳費(fèi)
　　【享受主體】
　　以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員
　　【優(yōu)惠內(nèi)容】
　　以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2025年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。2025年可繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算；對(duì)2025年未繳費(fèi)月度，可于2025年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2025年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇。
　　【政策依據(jù)】
　　《人力資源社會(huì)保障部?財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2025〕49號(hào)）

02支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展可享稅收優(yōu)惠

延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
　　【享受主體】
　　向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)的納稅人
　　【優(yōu)惠內(nèi)容】
　　《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕44號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕48號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕77號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕90號(hào)）中規(guī)定于2025年12月31日?qǐng)?zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。
　　【政策依據(jù)】
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕44號(hào)）
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕48號(hào)）
　　（3）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕77號(hào)）
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕90號(hào)）
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕91號(hào)）
　?。?）《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第22號(hào)）