問：2024年度計提的全年一次性獎金，2024年實際發(fā)放，請問該筆全年一次性獎金的個人所得稅進行綜合所得匯算清繳時計入哪一年？

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第二十六條規(guī)定，個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

2024年度計提的全年一次性獎金在2024年實際發(fā)放，應(yīng)在發(fā)放的次月十五日內(nèi)辦理扣繳申報，如選擇并入綜合所得計稅，應(yīng)并入2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳。

問：提供生活服務(wù)取得的收入是否可以免征增值稅？

答：一、可以，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2024年第8號)和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2024年第28號)明確，自2024年1月1日至2024年12月31日，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2024〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。

二、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第7號)文件規(guī)定，三、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第9號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2024年3月31日。

四、2024年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應(yīng)繳納的稅費或予以退還。

問：企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除？

答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第9號)第一條規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2024年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

同時，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2024年第28號）規(guī)定，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2024年第9號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策執(zhí)行至2024年12月31日。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2024年第7號）規(guī)定，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2024年第9號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2024年3月31日。

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