2月收到增值稅專票，已入賬付款，憑證已裝訂?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)銷售方將我公司納稅人識(shí)別號(hào)填寫錯(cuò)誤，發(fā)票在系統(tǒng)中查詢不到，無法認(rèn)證。我公司要求銷售方開具紅字發(fā)票，同時(shí)開具正確的藍(lán)字發(fā)票給我們。但銷售方要求我公司將原開錯(cuò)的發(fā)票寄回去，才能重開正確的藍(lán)字發(fā)票給我們。公司必須將發(fā)票退回去嗎？

1.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2024年第47號(hào)規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

 (一)……購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息?！?/p>

 2.根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)規(guī)定：“第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。……”

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