2024年企業(yè)所得稅匯算清繳即將截止！納稅人在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表后，符合一定條件的，還應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)，很多納稅人都不了解，今天小編就詳細(xì)講講關(guān)聯(lián)申報(bào)的那些事~

一、哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下情形之一的，應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

（1）年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的。關(guān)聯(lián)方的判定可以參照《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第42號）第二條、第三條。

（2）年度內(nèi)雖未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但根據(jù)42號公告需要報(bào)送國別報(bào)告的（即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元；或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè) ）。

二、什么時(shí)候需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

關(guān)聯(lián)申報(bào)申報(bào)期限與企業(yè)所得稅年度申報(bào)一致。2024年關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2021年5月31日前完成。

企業(yè)在進(jìn)行年度申報(bào)后，需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繼續(xù)申報(bào)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2024年版)》。在完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，系統(tǒng)也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)提示。

三、怎么進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

目前關(guān)聯(lián)申報(bào)可以通過網(wǎng)上申報(bào)和直接上門（柜臺(tái)）申報(bào)兩種方式進(jìn)行，推薦采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅” →“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“申報(bào)稅（費(fèi)）清冊”-“其他申報(bào)”-“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”。

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2024年版)》共有表格22張，其中基礎(chǔ)信息類3張，交易情況類11張，財(cái)務(wù)狀況類2張，國別報(bào)告類6張。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身關(guān)聯(lián)交易情況選擇填寫。

最后提醒一句，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2024年第42號規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易滿足一定條件還需要提供同期資料哦~

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