下面為大家匯總了一周咨詢熱點，快來看看吧！

我公司目前屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，計劃在5月份辦理一般納稅人登記，6月1日生效。請問我公司二季度的申報應如何辦理？

答：你公司需要在7月份申報期內辦理兩項申報業(yè)務：一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理4-5月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報。

需要注意的是，對于按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的，其對應的小規(guī)模季度屬期申報（即你公司4-5月所屬期的申報），均統(tǒng)一以季度銷售額45萬元的標準來判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即，如果你公司4-5月銷售額未超過45萬元的，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。

我公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，已領用金稅盤開具增值稅發(fā)票。我公司月銷售額未超過15萬元，享受免征增值稅政策后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設備開具發(fā)票？

答：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務UKey開具發(fā)票。

因此，你公司既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控專用設備及發(fā)票；也可以本著自愿原則向稅務機關免費換領稅務UKey開具發(fā)票。稅務UKey由稅務機關免費發(fā)放，并由稅務機關提供免費服務。

我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2024年形成了一項計稅基礎為100萬元的無形資產(chǎn)，能否適用制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策？

答：該項優(yōu)惠政策對無形資產(chǎn)形成的時間沒有具體要求。對于制造業(yè)企業(yè)2021年以前形成的無形資產(chǎn)，在2024年12月31日以前可以按照無形資產(chǎn)成本的175%進行攤銷；2021年1月1日起按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。具體到該案例，假設該無形資產(chǎn)的計稅基礎均屬于可加計扣除的研發(fā)費用范圍，且分10年攤銷，則在2024年按照普惠性研發(fā)費用加計扣除政策，每年稅前攤銷17.5萬元，2021年起按照制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策。

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