2024，在稅收“強制規(guī)范”的大背景下，稅務稽查強度越來越大，漏洞越來越少，任何一點小貓膩都能被查出來。企業(yè)老板一方面擔心稅局稽查會查到自己頭上，一方面在日常的賬務處理中難免會進行一些不符合常規(guī)的踩線操作。

然而，奇怪的是，有的企業(yè)兩三年也遇不到一次稅務稽查，有的企業(yè)一年卻要被“寵幸”兩三次，走到哪被稅局盯到哪。這到底是為什么?難道真的是因為運氣不好?代理記賬專家小編要說的是，稅務稽查和運氣無關，和賬務處理“有染”!

金稅三期系統(tǒng)上線以后，它強大的數(shù)據(jù)分析能力和自動化稅務監(jiān)管能力，能幫助稅務機關更高效地識別和查處納稅人的不合規(guī)行為，稅務機關不會不明不白地來找企業(yè)，既然來了，肯定會發(fā)現(xiàn)點問題的。

下面來看幾個案例：

1、稅額不是你想抵扣就抵扣

某公司成立10周年，老板決定組織10名老員工旅游，入住酒店后，收到18000元酒店開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，會計拿到發(fā)票后，將這筆費用按照公司員工出差進行賬務處理，認證抵扣了1080元銷項稅。因該公司平日鮮少產(chǎn)生出差費用，突然在本月產(chǎn)生了一大筆出差住宿費用，而且住宿地點為同一地點，酒店也并非一般的出差員工會選擇的入住酒店，而是景區(qū)周邊的度假酒店，所以很快被稅局預警通知實地核查，稅務機關人員調查發(fā)現(xiàn)出差的10名員工分屬不同部門，且無法說明出差的事由和對方關聯(lián)企業(yè)，最后老板和會計不得不承認該筆費用為旅游產(chǎn)生，補繳相關稅款和罰款。

根據(jù)國家相關政策規(guī)定：用于集體福利發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣。

2、一兩米下鍋煮不出三斤飯

某一般納稅人酒店共有100個標準間，月營業(yè)收入1000萬元，其中餐飲費收入100萬元，住宿費收入900萬元，酒店財務人員每月均依法進行納稅申報，卻仍被稅局稽查。因為100個標準間即使每晚按照1000元收取住宿費，每月30天每天都滿客的情況下，住宿費收入也只有300萬元，與900萬元嚴重不符。經(jīng)稅務部門分析，該酒店存在把餐費開具成住宿費項目的“變名虛開”的違法情況。

3、渾水摸魚不成反被抽絲剝繭

某工廠生產(chǎn)多種不同樣式、款式的針織品，原材料進貨的渠道眾多，且每種成品所使用的原材料的配比不同，外人難以從進購原材料的多少來判斷成品數(shù)量。企業(yè)廠房較大，工人人數(shù)近200人，但每月營業(yè)額卻明顯偏低，稅局實地考察后也未從賬面上發(fā)現(xiàn)異常，老板面對稅務人員談話，動輒訴苦現(xiàn)在生意難做，靠強撐維持，而工人卻覺得工廠效益很好，有時甚至需要加班趕工。后稅務人員在廠房中發(fā)現(xiàn)該工廠使用同一種紙箱封裝成品，每種成品的體積相似，一個紙箱可裝載的成品數(shù)量趨近相等。遂要求立刻盤查紙箱的進購數(shù)量和庫存數(shù)量，從中推測出企業(yè)的實際銷售產(chǎn)品數(shù)量，發(fā)現(xiàn)實際銷售產(chǎn)品數(shù)量遠遠高于賬面幾倍，涉嫌偷稅漏稅，老板再無辯解余地。

以上三個案例都可以看出，整個企業(yè)的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)可謂是環(huán)環(huán)相扣，所有不合乎常理的賬務處理方式，都會成為稅務稽查的突破口。作為企業(yè)負責人，在進行賬務處理時，要時刻提高警惕，不要以為賬面平了，稅金交了就一切ok。納稅人應在企業(yè)現(xiàn)有條件下提高重視，在內(nèi)部進行自查，及時理清風險，避免不必要的麻煩！

那么， 2024企業(yè)還有哪些最常見的稅務稽查風險點呢？

1)是否存在虛列人員工資薪金所得情況

工資薪金適用七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。當企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時，將適用較高的稅率，企業(yè)在扣繳時，可能會將收入拆分以適用較低的稅率。另一方面，企業(yè)所得稅中，職工薪酬可做稅前扣除，企業(yè)可能存在虛造員工名冊、假發(fā)工資的行為。

常見的虛列工資兩個行為：

1、為收入較高的雇員分攤收入

2、虛造員工名冊、假發(fā)工資，達到增加企業(yè)所得稅稅前扣除的目的

2)是否存在異常零申報情況

金三大數(shù)據(jù)在分析工資薪金扣繳時，發(fā)現(xiàn)存在大量的零稅額申報的扣繳義務人，其中可能存在異常的零申報情況。如：

1、已離職人員未及時更改人員，直接零申報。

2、企業(yè)為了幫員工少繳稅直接虛列工資為0或3500以下。

3) 是否有應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅但實際按其他的稅目申報納稅

工資薪金適用七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。當企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時，將適用較高的稅率。股息紅利所得、勞務報酬所得適用20%的稅率(勞務報酬單次收入超過2萬的需要加成征收)。但部分企業(yè)在扣繳申報時，卻存在所得項目申報不實的情況。