眾所周知，增值稅計稅方法包括一般計稅和簡易計稅兩種。當(dāng)一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為時，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

那么，問題來了。選擇簡易計稅的應(yīng)納稅額應(yīng)該怎么計算? 簡易計稅是不是就意味著稅收優(yōu)惠?

根據(jù)國家稅法規(guī)定：簡易計稅應(yīng)納稅額是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。計算公式如下：

應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率

【例如】某一般納稅人2024年7月期間，一般計稅方法的銷項稅額30萬，可以按規(guī)定抵扣進項稅額36萬，采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額4萬，繳稅時就出現(xiàn)留抵稅額6萬，但是還要繳納簡易計稅方法的應(yīng)納稅額4萬及對應(yīng)的城建稅和教育費附加稅。

一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

【例如】一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，但是企業(yè)開始測算或者不知道政策等其他原因，按照一般計稅方法繳稅幾個月了，可以“隨時”履行相關(guān)備案手續(xù)，選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇簡易計稅方法，36個月內(nèi)就不得變更為一般計稅方法。

那么，簡易計稅是不是就意味著稅收優(yōu)惠?

據(jù)代理記賬小編了解，簡易計稅通常針對會計核算不規(guī)范、進項不足等具有特定原因的行業(yè)或企業(yè)，適用的稅率較低，相對于“一般計稅”帶有稅收優(yōu)惠的屬性。但是，特定情況下，“一般計稅”可能比“簡易計稅”更節(jié)稅。

例如，發(fā)生以下情形時，一般納稅人選擇“一般計稅”就可能會比“簡易計稅”更加節(jié)稅：

1、集團公司內(nèi)的交易。銷售一方存在大量待抵扣進項稅額，購買方存在大量的銷項稅額，且銷售方后續(xù)業(yè)務(wù)銳減或者停業(yè)，銷售方采取一般計稅不會增加應(yīng)納稅額，而對于購買方則可以抵扣更多銷項稅額，從集團公司的角度，無疑是更加節(jié)稅的。

2、有大額固定資產(chǎn)、在建工程購入。特別是對于服務(wù)類的中小型企業(yè)，房產(chǎn)、重要儀器的價值非常之高，由此產(chǎn)生巨額的進項稅額，企業(yè)采取“簡易計稅”反而無法抵扣進項稅額，而采取一般計稅反而在相當(dāng)長的時期不用繳納增值稅。

3、產(chǎn)品附加值低、微利企業(yè)。簡易計稅本質(zhì)上和之前營業(yè)稅的計稅原理是一樣的，采取全額計稅，對于商品附加值較低的企業(yè)而言，一般計稅下，反而可能帶來的實際增值稅稅負更低。

總之，簡易計稅并不意味著稅收優(yōu)惠，只是一種特殊的計稅方法而已。老板們在依法進行增值稅繳納的時候，一定不要盲目選擇。