與小微企業(yè)、小型微利企業(yè)有關的稅收優(yōu)惠政策，大家一定略知一、二，可如果要讓你真正運用起來，就缺乏系統性了解。

　　今天就來和你系統性的梳理一下，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)有關的稅收優(yōu)惠政策，希望能對你有所幫助。

　　一、企業(yè)所得稅

　　自2024年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　二、增值稅

　　增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2024年5月1日起至2024年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　三、城市維護建設稅

　　城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

　　因此小微企業(yè)在免征增值稅的同時免征城市維護建設稅。

　　四、教育費附加

　　按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加。

　　五、地方教育費附加

　　按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征地方教育費附加。

　　六、印花稅

　　對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　七、水利建設基金

　　按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免稅水利建設基金。

　　八、文化事業(yè)建設費

　　對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費。

　　九、殘疾人就業(yè)保障金

　　自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

　　十、小微企業(yè)吸納重點群體就業(yè)

　　商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，吸納重點群體就業(yè)的， 3 年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準為每人每年 4000 元，最高可上浮 50%。

　　十一、小微企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)

　　對符合安置殘疾人條件的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

　　安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

　　政策依據

　　1、財政部 稅務總局《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2024〕43號）

　　2、財政部 國家稅務總局《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2024〕12號）

　　3、國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第23號）

　　4、財政部 國家稅務總局《關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）

　　5、財政部、國家稅務總局《關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2024]52號）

　　6、財政部、國家稅務總局《關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財稅[2014]78號）