愛沙尼亞地處歐洲東北部，位于波羅的海東海 岸，東與俄羅斯接壤，南與拉脫維亞相鄰，北面為 芬蘭灣，隔海與芬蘭、瑞典相望。愛沙尼亞政局總體穩(wěn)定。法律體系較為健全， 司法嚴明，官員廉潔。愛沙尼亞給外資以國民待遇，其中最為突出的一項優(yōu)惠政策是，對企 業(yè)利潤用于再投資的部分不征收所得稅，此政策有利于助推企業(yè)滾動發(fā) 展，增強產(chǎn)品競爭力。愛沙尼亞經(jīng)濟以創(chuàng)新和知識為基礎(chǔ)，在數(shù)字技術(shù)運用、科技創(chuàng)新、公 民數(shù)字素養(yǎng)等方面處于世界領(lǐng)先水平，在區(qū)塊鏈、人工智能等前沿數(shù)字技 術(shù)領(lǐng)域經(jīng)驗豐富。

一、 愛沙尼亞公司注冊要求條件：

1、 至少一個股東一個董事，無當?shù)囟乱蟆?/p>

2、 最低股本為2500歐元。股票的最小面值是1歐元。無需實繳；

3、 通過E-residency注冊 直接在客戶名下僅需1個工作日。若沒有E-residency，分為客戶到場見證注冊公司 或出具POA 我方代為注冊公司，POA需要做國內(nèi)公證雙認證。

4、 需要當?shù)厝俗鳛槁?lián)絡(luò)人，聯(lián)絡(luò)人地址可作為注冊地址。

二、 愛莎尼亞投資優(yōu)勢：

1、 愛沙尼亞投資環(huán)境總體良好，幾乎所有領(lǐng)域均對外國投資者開放。獨 特的區(qū)位優(yōu)勢、良好的投資環(huán)境、優(yōu)惠的投資政策、便捷的電子服務(wù)使得 愛沙尼亞在吸引外資方面卓有成效，人均吸引外國直接投資額位于波羅的 海三國首位，在中東歐也名列前茅。

2、 愛沙尼亞對外匯沒有管制，對國際支付無限制，任何貨幣，無論數(shù)量 多少都可自由兌換、匯出和匯入。但對大數(shù)額的匯入和匯出，需根據(jù)歐盟 的規(guī)定，填寫反洗錢申報單。根據(jù)愛沙尼亞法律，外國公司可在當?shù)刈杂?開立外匯賬戶，在按法律要求交納各種稅費后，其經(jīng)營利潤可以匯往國外。

三、 愛沙尼亞優(yōu)惠政策

1、 愛沙尼亞一貫奉行自由貿(mào)易政策，基本不存在貿(mào)易管制，海關(guān)稅率也比較優(yōu)惠。2004年5月1日加入歐盟后，執(zhí)行歐盟的貿(mào)易管理制度和海關(guān)管理規(guī)定。海關(guān)稅率與歐盟一致，平均關(guān)稅為5.5%。

2、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：愛沙尼亞實行企業(yè)所得稅（利潤稅）零稅率政策，收入再投資部分可 免征所得稅，只有當企業(yè)匯出或分配利潤時，才征收企業(yè)所得稅。

3、 免征出口產(chǎn)品增值稅：愛沙尼亞企業(yè)一直享受出口產(chǎn)品 免征20%增值稅的待遇。

4、 申請項目支持：政府為啟動某一項目提供資金和計劃分析支持。資金 支持不得超過啟動該項目所需費用的75%，企業(yè)自籌部分不得少于25%。

5、 職工培訓財政支持：：財政支持的目的：（1）提高職工素質(zhì)；（2）為 拓展公司業(yè)務(wù)而進行的新雇員專業(yè)培訓；（3）為實現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)代化而進行 的新技能專項培訓。支持比例：根據(jù)公司的規(guī)模、場所、培訓內(nèi)容來決定， 一般不超過培訓總支出的80%。

6、 項目咨詢支持：政府可對中小企業(yè)提供資金支持。

7、 項目研發(fā)支持：75%的項目應用研究費用、50%的產(chǎn)品開發(fā)可行性研 究費用（最高金額約為13333歐元）可得到政府的資助。

8、 展覽財政支持：對參加國外舉辦的國際博覽會和大型國際展覽會的本國企業(yè)，政府在 財政上給予一定支持，如提供機票和展覽場地費用等。 另外，愛沙尼亞在鼓勵發(fā)展高新技術(shù)、高附加值、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和服務(wù)外包等產(chǎn)業(yè)方面沒有特殊的優(yōu)惠政策。對跨國公司在愛沙尼亞設(shè)立運營機 構(gòu)也沒有特殊要求。

9、 作為固定資產(chǎn)投資的商品免征進口關(guān)稅，外國投資者個人自用物品免征關(guān)稅。外資企業(yè)（外資額占固定資產(chǎn)30% 以上）可以自由出口本企業(yè)產(chǎn)品，或進口與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品，無須申領(lǐng)許可證。

四、 稅收政策與稅種稅率

愛沙尼亞的稅收體系屬于屬地稅制，主要由國家稅和地方稅兩部分組成。

國家稅主要包括所得稅、社會稅、土地稅、博彩稅、增值稅、關(guān)稅、消費稅、 重載汽車稅等，主管部門為稅收和海關(guān)委員會。

地方稅主要包括銷售稅、船稅、廣告稅、機動車稅、家用寵物稅、娛樂稅、 停車費等，由市鎮(zhèn)等地方政府管轄。地方政府也可以按照有關(guān)法律規(guī)定， 將地方稅的管轄權(quán)通過合同形式授予稅收和海關(guān)委員會管理。

愛沙尼亞不征收贈予稅、繼承稅、房產(chǎn)稅，各類交易根據(jù)國家收費標準征收印花稅。

1、 企業(yè)所得稅：對企業(yè)經(jīng)營活動中獲得的收入與支出之間未分配的利潤免征所得稅，這部分資金用于 投資再生產(chǎn)。但如果將此利潤對股東或投資者進行分紅，或是以贈與、補 貼、物質(zhì)資助、轉(zhuǎn)移支付等方式分配這些利潤，則需繳納20%的所得稅。 外國公司（包括分支機構(gòu)）在利潤分配或匯出時要交納20%的所得稅。

2、 個人所得稅：愛沙尼亞的個稅起征點為500歐元， 養(yǎng)老金個人繳款比率是報酬的2%。每年年初提交個人所得稅申報表，報告上一年收入。個人所得稅申報表每年的截止日期是3月31日，可通過網(wǎng)絡(luò)填報。個人不必報告證券的接收或所有權(quán)，只有當出售證券并 賺取利潤時，才需繳納資本利得稅。證券（或其他金融資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓的收益， 按20%的標準所得稅稅率計算。

3、 增值稅：一般商品和服務(wù)的增值稅率為20%；圖書、演出票、旅店服務(wù)、部分 藥品和醫(yī)療用品、殯葬用品和服務(wù)，以及危險垃圾處理的增值稅稅率為9%；出口商品的增值稅稅率為零。臨時進口貨物不征收進口增值稅，但這些貨物須在加工后按期從愛沙尼亞出口。增值稅按月繳納，納稅時間為稅款所屬期次月的20日之前。

4、 社會稅：在愛沙尼亞注冊的公司雇主（包括外國實體的永久性公司），除法律 規(guī)定的特殊免稅措施以外，只要有雇員，就要交納支付給雇員工資總額33% 的社會稅（20%的養(yǎng)老金和13%的醫(yī)療保險）。個人以經(jīng)營者的身份在稅 收當局注冊也須繳納社會稅。社會稅是對雇主的征稅，它是基于個人實際總收入，而不是從薪資中扣除。當雇主在就業(yè)登記冊上為雇員登記工作并 支付社會稅時，雇員將自動獲得社會和醫(yī)療保險。 社會稅有最低義務(wù)繳納限額，2024年是每月178.2歐元，2020年是每月 192.72歐元，即使公司沒有向每個員工支付工資，也得繳納。 社會稅按月繳納，納稅時間為每月10日前。

5、 失業(yè)保險稅：2020年失業(yè)保險是雇員總工資的1.6%。除此之外，雇主還需按雇員月 工資總額的0.8%支付失業(yè)保險費。如果雇員已達到領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，則 不需再繳納失業(yè)保險費（1.6%），但雇主的部分（0.8%）仍需繼續(xù)繳納。

6、 消費稅：主要針對煙、酒、電力、燃油和包裝物五大類、若干小類商品，分別 按國家制定的稅率征收，并不斷調(diào)整。

7、 海關(guān)手續(xù)費：法人每次報關(guān)的海關(guān)手續(xù)費為7歐元，這也是國家固定收費標準。 根據(jù)歐盟范圍內(nèi)的稅收修正案，從 2024年7月1日起，所有來自第三國的貨物都必須申報并繳納增值稅，超過150歐元的商品須加征關(guān)稅。