對(duì)一些公司來講，在經(jīng)營的過程中要注意遵守相關(guān)的法律制度和政策，根據(jù)經(jīng)營狀況來進(jìn)行一些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，而對(duì)于公司審計(jì)來講一般會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施是什么？下面小編為大家詳細(xì)的介紹一下相關(guān)的知識(shí)。

1.建立健全審計(jì)法律環(huán)境。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，審計(jì)也面臨著許多新課題、新任務(wù)。為此，必須有健全有效的法律制度和審計(jì)準(zhǔn)則，才有利于合理地界定審計(jì)人員的責(zé)任。應(yīng)繼續(xù)制定和不斷完善審計(jì)法律規(guī)范。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度、完善的審計(jì)法律法規(guī)強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制、規(guī)范審計(jì)操作、避免審計(jì)中的隨意性、約束審計(jì)行為、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)做到審計(jì)工作有法可依、有章可循。

2.進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

由于人們對(duì)審計(jì)期望的越來越高，審計(jì)人員的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，審計(jì)部門將會(huì)更加關(guān)心如何采取有效的審計(jì)方法和程序，在降低審計(jì)成本的同時(shí)，高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)，同時(shí)有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失。因此，審計(jì)人員一定要從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，沖破傳統(tǒng)審計(jì)思路的束縛。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際能力。

審計(jì)是一種技術(shù)性和專業(yè)性都很強(qiáng)的職業(yè)，且是一種綜合性、高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，其工作不但需要一套系統(tǒng)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)、規(guī)范和約束，同時(shí)，還要注意提高審計(jì)人員的職業(yè)道德水平和責(zé)任心。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)均應(yīng)建立責(zé)任過錯(cuò)追究制，堅(jiān)持誰違法違紀(jì)違規(guī)誰負(fù)責(zé)承擔(dān)其責(zé)任，包括一定的連帶責(zé)任。其目的就是要增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員的審計(jì)工作責(zé)任心，努力把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至希望值之內(nèi)。不論是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還是社會(huì)審計(jì)組織，都要定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，教育他們嚴(yán)格遵守審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、廉潔奉公、客觀公正，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，不斷更新知識(shí)，提高分析、判斷、預(yù)測經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的能力，成為一支具有一定思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和文化水平的審計(jì)干部隊(duì)伍，從而達(dá)到主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4.建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。

這是有效防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相關(guān)審計(jì)主體都要在獨(dú)立、客觀、公正、廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、保密的原則下建立自律性的運(yùn)行機(jī)制，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，公正執(zhí)法，不徇私情，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)成本效益原則建立自己的質(zhì)量控制制度，以期為遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供合理的保證。這包括合理運(yùn)用全面質(zhì)量控制政策與程序，以保證所有的審計(jì)工作均遵照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行和合理運(yùn)用審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制程序，確保審計(jì)項(xiàng)目工作符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。

5.搞好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，引入對(duì)客戶的評(píng)價(jià)制度，慎重選擇審計(jì)對(duì)象。

首先，應(yīng)樹立只與正直客戶打交道的原則?？蛻羧绻麤]有正直的品格，則出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為的可能性就大，固有風(fēng)險(xiǎn)就比較高。即使擴(kuò)大審計(jì)測試的規(guī)模，審計(jì)人員也難以使總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平降低到社會(huì)可接受的程度內(nèi)，出現(xiàn)法律糾紛的可能性就比較大。因此審計(jì)人員在接受委托之前應(yīng)當(dāng)采取措施，如與前任審計(jì)人員聯(lián)系，評(píng)價(jià)客戶管理高層的品格，一旦發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直品格就應(yīng)盡量拒絕接受。

6.采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，抽樣審計(jì)方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中，審計(jì)的結(jié)果必然帶有一定的誤差。所謂審計(jì)抽樣，是指審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，從審計(jì)總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試的結(jié)果，推斷審計(jì)總體特征的一種方法。在抽樣審計(jì)過程中，決策者是否具備設(shè)計(jì)和使用抽樣方案的能力，離不開審計(jì)人員的專業(yè)判斷。而在審計(jì)時(shí)存在許多不確定的因素。這些不確定因素要由審計(jì)人員正確的判斷加以解決。但審計(jì)人員對(duì)抽樣結(jié)果很難進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量上的評(píng)價(jià)，很難達(dá)到一定的精確程度。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念全面應(yīng)用于審計(jì)過程的一種審計(jì)模式，它通過對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，來確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否控制在可以容忍的范圍內(nèi)。它主要運(yùn)用分析性復(fù)核的方法，不僅對(duì)客戶的控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)更要對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。這樣就使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)審計(jì)過程密切聯(lián)系起來，起到降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。近年來，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在世界其他國家已廣泛使用，其原因就在于從審計(jì)準(zhǔn)備階段開始就考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并把它控制在最低水平，從而減輕審計(jì)人員的法律責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.合理確定重要性水平，規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

我國《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)審計(jì)重要性》第八條指出：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在的反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低;重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。把握這種反向關(guān)系可使審計(jì)人員保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)，一方面要考慮審計(jì)工作量及成本的大小，另一方面考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及影響的高低，合理地確定審計(jì)重要性水平，以期達(dá)到規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

8.在對(duì)審計(jì)方法的改革與創(chuàng)新中加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)主體在基本的規(guī)范要求下，采取什么樣的方法對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，提高審計(jì)質(zhì)量，是審計(jì)工作中一個(gè)十分關(guān)鍵的問題。從本質(zhì)上說，審計(jì)作為兩權(quán)分離的產(chǎn)物，是所有權(quán)對(duì)經(jīng)營權(quán)的一種監(jiān)督，審計(jì)方法是由審計(jì)目的和對(duì)象決定。在審計(jì)方法環(huán)節(jié)中，審計(jì)效率與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的矛盾十分突出，但面對(duì)現(xiàn)在復(fù)雜而大量的審計(jì)工作，客觀上是對(duì)審計(jì)效率的一種挑戰(zhàn)。從審計(jì)主體與審計(jì)客體兩方面來看，對(duì)審計(jì)效率有共同的要求，在這種矛盾運(yùn)動(dòng)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確地說是審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)就更加明顯地凸顯出來了，審計(jì)實(shí)踐的矛盾在運(yùn)動(dòng)中達(dá)到平衡，既可以提高審計(jì)效率，又可以避免或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最關(guān)鍵的是增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平，順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流，及時(shí)建立相關(guān)機(jī)制，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。只要能正視風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，就一定能最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn)。