企業(yè)所得稅，是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。那么，企業(yè)所得稅怎么申報？企業(yè)所得稅申報流程是什么呢？下面，跟著小編一起來詳細了解一下。

一、企業(yè)所得稅申報流程

季度申報比較簡單，根據(jù)企業(yè)的報表把上面的表格填完就行了，如果是年度企業(yè)所得稅就要根據(jù)匯算清繳審計報表把該填的表格填完。所以，著重介紹企業(yè)所得稅年度申報流程。

1.企業(yè)所得稅年度申報工作分為以下四個步驟循序進行：

（1）納稅人填報年度申報主表及其系列附表；

（2）系統(tǒng)審核各張報表的表內(nèi)關系；

（3）系統(tǒng)審核各張報表的表間關系；

（4）審核通過的，生成申報表，提交完成年度企業(yè)所得稅申報。

2.企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料：

（1）年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

（2）年度財務會計報告;

（3）稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

（4）企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。

（5）企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質(zhì)納稅申報資料。

（6）企業(yè)委托中介機構代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件。

（7）企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務機關審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務機關送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務機關的要求辦理退稅手續(xù)。

（8）經(jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的企業(yè)，其履行匯總納稅的機構、場所(以下簡稱匯繳機構)，應當于每年5月31日前，向匯繳機構所在地主管稅務機關索取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》(以下稱為《匯總申報納稅證明》，見附件3);企業(yè)其他機構、場所(以下簡稱其他機構)應當于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關。

3.在上述規(guī)定期限內(nèi)，其他機構未向其所在地主管稅務機關提供《匯總申報納稅證明》，且又無匯繳機構延期申報批準文件的，其他機構所在地主管稅務機關應負責檢查核實或核定該其他機構應納稅所得額，計算征收應補繳稅款并實施處罰。

（1）企業(yè)補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。

（2）企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有誤的，應當在年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報。

（3）企業(yè)報送報表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、企業(yè)所得稅預繳申報表的填報有什么注意事項

1、關注應納稅所得額和減免所得稅額兩個項目的填報。應納稅所得額是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用減半再減半減半征稅等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。減免所得稅額是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。

2、關注預繳申報表中新增按季度填報信息部分有關項目的填報。按季度填報信息整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關系著小型微利企業(yè)判斷結果的準確與否。因此，所有企業(yè)均需要準確填寫該部分內(nèi)容。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條　下列各項個人所得，應納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

（四）勞務報酬所得；

（五）稿酬所得；

（六）特許權使用費所得；

（七）利息、股息、紅利所得；

（八）財產(chǎn)租賃所得；

（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（十）偶然所得；

（十一）經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。