企業(yè)所得稅是企業(yè)按照國家稅收政策繳納的稅款，其繳納時(shí)間根據(jù)企業(yè)的納稅期限而定，有人說按年度繳納，有人說按季度繳納。下面，為了方便大家更好理解，小編整理一下以下相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到您。

一、企業(yè)所得稅按季還是按年繳納？

1、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳的。應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，年終５個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

3、企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過）的規(guī)定，國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅繳納會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)所得稅是企業(yè)按照國家稅收政策繳納的稅款，對(duì)于會(huì)計(jì)分錄的處理，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來確定。下面是一般情況下企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理方法：

假設(shè)企業(yè)在2024年第一季度（1月1日至3月31日）的利潤總額為100萬元，所得稅率為25%，企業(yè)所得稅應(yīng)繳納的稅款為25萬元。

1、按季度納稅的企業(yè)

在按季度納稅的情況下，企業(yè)需要在每個(gè)季度的繳納期限前向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納當(dāng)季應(yīng)納稅款。因此，在第一季度末，企業(yè)需要做如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用25萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)25萬元

其中，借方科目“所得稅費(fèi)用”為利潤和企業(yè)所得稅計(jì)算出來的應(yīng)繳納稅款，貸方科目“應(yīng)交稅費(fèi)”為該筆稅款的應(yīng)交賬款。該會(huì)計(jì)分錄的目的是反映企業(yè)在第一季度末應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。

2、按月度納稅的企業(yè)

在按月度納稅的情況下，企業(yè)需要在每個(gè)月底前向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅款。因此，在每個(gè)月末，企業(yè)需要做如下的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用2.5萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)2.5萬元

其中，借方科目“所得稅費(fèi)用”為利潤和企業(yè)所得稅計(jì)算出來的應(yīng)繳納稅款（假設(shè)每個(gè)月的利潤總額為25萬元，按照25%的所得稅率計(jì)算得出），貸方科目“應(yīng)交稅費(fèi)”為該筆稅款的應(yīng)交賬款。該會(huì)計(jì)分錄的目的是反映企業(yè)在該月份應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。