法人股東減資，即分回的資產(chǎn)扣除初始投資成本后，屬于應(yīng)歸屬留存收益的部分確認(rèn)為股息所得免征企業(yè)所得稅，只有剩余應(yīng)歸屬投資資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的部分才需要繳納企業(yè)所得稅。接下來(lái)，興悅達(dá)助力財(cái)稅的小編為您介紹企業(yè)減資交稅嗎的相關(guān)內(nèi)容！歡迎閱讀！

一、企業(yè)減資交稅嗎

1、法人股東減資或撤資的企業(yè)所得稅處理

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）

第五條規(guī)定：“投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。”

政策解析：根據(jù)上述政策得知，法人股東減資或撤資收回的資產(chǎn)一共分為三個(gè)部分：一部分是投資成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（主席令第六十四號(hào)）第二十六條第二款規(guī)定；“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅?！彼?，法人股東減資或撤資收回的股息所得免征企業(yè)所得稅，其中只有第三部分投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得才需要繳納企業(yè)所得稅款。

2、自然人股東減資或撤資的個(gè)人所得稅處理

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào)）

第一條的規(guī)定：“個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)?！?/p>

二、公司減資登記需要的材料

投資者申請(qǐng)書;（原件）

企業(yè)董事會(huì)決議;（需由董事會(huì)一致通過(guò)）（原件）

股東各方關(guān)于減資的協(xié)議（獨(dú)資企業(yè)為減資決定）;（原件）

股東各方法定代表人簽署的合同、章程修改協(xié)議（非獨(dú)資企業(yè)）或章程修改決定（獨(dú)資企業(yè)）;（原件）

經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的審計(jì)報(bào)告（內(nèi)有資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)人名單）;（原件）

國(guó)稅、地稅部門出據(jù)的正常納稅情況證明;（原件）

債務(wù)清償或債務(wù)擔(dān)保情況的說(shuō)明;（需由董事長(zhǎng)簽字，并蓋章）（原件）

省級(jí)以上報(bào)紙減資公告;（原件）

通知債權(quán)人回執(zhí);（原件）

驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件;

上年度經(jīng)審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;

營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、批準(zhǔn)證書原件;

原企業(yè)合同章程及批復(fù);

審批機(jī)關(guān)需要的其他材料。

三、公司減資的程序

股東會(huì)行使對(duì)公司減少注冊(cè)資本作出決議，董事會(huì)沒(méi)有此項(xiàng)權(quán)利。公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。

股東會(huì)會(huì)議作出減少注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。

公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。

債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

同時(shí)公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定的最低限額。有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣三萬(wàn)元，股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣五百萬(wàn)元，法律、行政法規(guī)對(duì)股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣十萬(wàn)元。

公司增加或者減少注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。