股東的股權(quán)可以根據(jù)股東自己的意愿進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓對(duì)象可以是自然人或公司法人。然而，根據(jù)轉(zhuǎn)讓對(duì)象的不同需要支付的費(fèi)用也有所不同。因此，下一步將由興悅達(dá)助力財(cái)稅小編為您介紹股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅的相關(guān)知識(shí)，希望幫助您解決相應(yīng)的問題。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)是多少？

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓人需要繳納各種稅費(fèi)。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓人是個(gè)人時(shí)

轉(zhuǎn)讓人為個(gè)人的，按20%繳納個(gè)人所得稅。

轉(zhuǎn)讓方是公司

如果轉(zhuǎn)讓人是公司，則需要涉及更多的稅費(fèi)。詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)處理》。具體如下:

(一)國(guó)內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種

公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司，涉及企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：

1、企業(yè)所得稅

（1）企業(yè)在一般股權(quán)（包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓或股份轉(zhuǎn)讓）交易中，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國(guó)家稅務(wù)發(fā)展（2000）118號(hào)廢除）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)共享的累計(jì)未分配利潤(rùn)或者累計(jì)盈余公積金，確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)收入。

(二)企業(yè)清算或者轉(zhuǎn)讓全資子公司、持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的》的規(guī)定<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>《通知》(國(guó)稅發(fā)(1998)97號(hào)，廢除)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資者應(yīng)共享的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積，確認(rèn)為投資者股息性質(zhì)的收入。為避免稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)重組活動(dòng)，在計(jì)算投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除上述股息性質(zhì)的收入。

(三)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行的規(guī)定執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>《關(guān)于所得稅問題的明確通知》(國(guó)稅發(fā)(2003)45號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、降價(jià)或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)。申報(bào)納稅時(shí)，相關(guān)準(zhǔn)備已增加應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓處置相關(guān)資產(chǎn)并沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許進(jìn)行相反的納稅調(diào)整。因此，當(dāng)企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司（或獨(dú)立會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)）的全部股權(quán)時(shí)，清算或轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照過去沖銷和增加應(yīng)納稅所得的壞賬準(zhǔn)備等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，相應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人（或投資者）確認(rèn)為股息性質(zhì)。

處理企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅

（4）企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失，是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓、清算處置股權(quán)投資收入而減去股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。

（5）企業(yè)收回、轉(zhuǎn)讓、清算處置股權(quán)投資造成的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但各納稅年度扣除的股權(quán)投資損失不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收入和投資轉(zhuǎn)讓收入，超過部分可以無限期扣除未來納稅年度。

2、營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅191號(hào))，

(一)投資無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)，與接受投資者分配利潤(rùn)，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

(二)自2003年1月1日起，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

3、契稅

根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位和個(gè)人承擔(dān)企業(yè)的股權(quán)，企業(yè)的土地和房屋所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓，不征收契稅；增資擴(kuò)股，以土地、房屋所有權(quán)或投資企業(yè)的，征收契稅?！?/p>

4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收問題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓有兩種情況：一種是武漢、武漢證券交易所交易或托管企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓行為按證券（股票）交易印花稅3‰證券(股票)交易印花稅征收稅率。二是不在武漢、武漢證券交易所交易或托管的企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)家稅務(wù)總局第1號(hào))第10條執(zhí)行，印花稅按協(xié)議價(jià)格(即所載金額)萬分之五的稅率征收。

(二)國(guó)內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅處理

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)118號(hào)，廢除)的規(guī)定:

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失，是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓、清算處置股權(quán)投資收入而減去股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對(duì)投資者的分配支付金額超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而低于投資者的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)當(dāng)減少投資成本；超過投資成本的部分視為投資者企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并依法繳納企業(yè)所得稅。

二、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓流程是什么

1.首先需要您將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，與第三方（受讓方）簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、交接、債權(quán)債務(wù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付等事宜，轉(zhuǎn)讓方與受讓方在《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》上簽字蓋章。

2.需要另外那位股東對(duì)您的股份轉(zhuǎn)讓給第三方放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，出具放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的承諾或證明。

3.需要召開老股東會(huì)議，經(jīng)過老股東會(huì)表決同意，免去轉(zhuǎn)讓方的相關(guān)職務(wù)，表決比例和表決方式按照原來公司章程的規(guī)定進(jìn)行，參加會(huì)議的股東在《股東會(huì)決議》上簽字蓋章。

4.需要召開新股東會(huì)議，經(jīng)過新股東會(huì)表決同意，任命新股東的相關(guān)職務(wù)，表決比例和表決方式按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行，參加會(huì)議的股東在《股東會(huì)決議》上簽字蓋章。興悅達(dá)助力財(cái)稅提醒，討論新的公司《章程》，通過后在新的公司《章程》上簽字蓋章。

5.需要找會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告或驗(yàn)資報(bào)告。

6.在上述文件簽署后30日內(nèi)，向公司注冊(cè)地工商局提交《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《股東會(huì)決議》、新的《公司章程》、審計(jì)報(bào)告等文件，由公司股東會(huì)指派的代表辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。

7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)一般由轉(zhuǎn)讓方與受讓方在《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中進(jìn)行詳細(xì)約定。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓的程序

股東退出公司，也就是公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)自股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起30日內(nèi)申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓登記。

1、申報(bào)資料：公司法定代表人簽署、公司蓋章的《公司轉(zhuǎn)讓登記申請(qǐng)書》?！吨付ù砘蛘吖餐写砣说淖C明》(公司加蓋公章);及指定代表或委托代理人的身份證復(fù)印件(本人簽字)。

原股東會(huì)決議。(全體老股東蓋章或簽字，自然人股東簽字，自然人以外的股東蓋章)主要內(nèi)容：轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人、轉(zhuǎn)讓的股權(quán)份額及股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、受讓者，其他股東優(yōu)先受讓權(quán)利的行使情況等;股權(quán)轉(zhuǎn)讓后公司的股本結(jié)構(gòu);

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書。(轉(zhuǎn)讓雙方簽署，自然人簽字，自然人以外的蓋章)主要內(nèi)容：協(xié)議雙方的名稱(姓名);轉(zhuǎn)讓股權(quán)的份額及其價(jià)格;轉(zhuǎn)讓的股權(quán)的交割日期;股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的交付日期和交付方式;訂立協(xié)議的時(shí)間、地點(diǎn)、生效方式;協(xié)議雙方認(rèn)為需要明確的其他內(nèi)容(包括違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決途徑等)。

3、股權(quán)向公司股東以外轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交新股東會(huì)(股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的股東)決議。(全體新股東蓋章或簽字，自然人股東簽字，自然人以外的股東蓋章)主要內(nèi)容：因股東轉(zhuǎn)讓涉及到的其他有變動(dòng)的事項(xiàng)(包括公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等組織機(jī)構(gòu)人員的轉(zhuǎn)讓等)。

4、設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的，提交股東會(huì)決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生董事會(huì)成員(3-13人)，監(jiān)事會(huì)成員(3人以上)，并應(yīng)載明對(duì)上述人員經(jīng)審查均符合有關(guān)法律規(guī)定的任職資格的意見;提交董事會(huì)決議，選舉董事長(zhǎng)，聘任公司總經(jīng)理;提交監(jiān)事會(huì)決議，選舉監(jiān)事會(huì)主席。

不設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的，提交股東會(huì)決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生執(zhí)行董事(1人)、監(jiān)事(1-2人)，聘任總經(jīng)理，并應(yīng)載明對(duì)上述人員經(jīng)審查均符合有關(guān)法律規(guī)定的任職資格的意見。

章程修正案或修改后的章程。修正案須寫明修改后完整內(nèi)容;公司法定代表人簽字。

5、新股東的主體資格證明或自然人的身份證明。

股東是企業(yè)的提交《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件(由企業(yè)加蓋公章并署明與原件一致);股東是事業(yè)單位法人的提交《事業(yè)單位法人證書》復(fù)印件(由單位加蓋公章并署明與原件一致);股東是自然人的提交身份證復(fù)印件(由本人簽名并署明與原件一致)?！豆竟蓶|(發(fā)起人)出資情況表》(公司蓋章)。

如組織機(jī)構(gòu)有變動(dòng)，視情況提交《公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表》、《公司法定代表人登記表》。

6、視受讓方資格的不同應(yīng)提交的其他材料;

7、視出讓方資格的不同應(yīng)提交的其他材料。

8、原營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本。