企業(yè)清算所得稅是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能繼續(xù)下去時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的一系列經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，首先需要填寫申報(bào)表，那么如何填寫企業(yè)清算所得稅申報(bào)表呢？企業(yè)清算的情況是什么？針對(duì)上述問題，以下將由興悅達(dá)助力財(cái)稅小編逐一為您回答，我希望能對(duì)您有所幫助。

一、如何填寫企業(yè)清算所得稅申報(bào)表？

（一）、適用范圍

本表適用于居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)按照稅收規(guī)定清算繳納企業(yè)所得稅的申報(bào)。

（二）、填報(bào)依據(jù)

按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例及有關(guān)稅收政策的規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

（三）、相關(guān)項(xiàng)目填寫說(shuō)明

(1)表頭工程

１、“清算期”：納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日起至清算完成之日止。

２、“納稅人名”：納稅人全稱填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

３、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一頒發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

(2)行次說(shuō)明

１、第一行“資產(chǎn)處置損益”：納稅人所有資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其稅基后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表1中的資產(chǎn)處置損益清單計(jì)算填寫。

２、第二行“負(fù)債清償損益”：納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減去清償金額后確認(rèn)的債務(wù)清償所得或損失金額。本行通過附表2《債務(wù)清償損益明細(xì)表》計(jì)算填寫。

３、第三行“清算費(fèi)”：填寫納稅人清算過程中與清算業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，包括清算組成人員的報(bào)酬、清算財(cái)產(chǎn)管理、出售和分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)和公告費(fèi)，以及維護(hù)債權(quán)人和股東合法權(quán)益的其他費(fèi)用。

４、第四行“清算稅及附加”：除企業(yè)所得稅和允許扣除的增值稅外，納稅人清算過程中發(fā)生的稅款及其附加額。

５、第五行“其他收入或支出”：填寫納稅人清算過程中取得的其他收入或其他費(fèi)用。其中，其他費(fèi)用為“－填寫“號(hào)(負(fù)數(shù))。

６、第六行“清算所得”：納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去稅基、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)償還損益后的余額。

７、第七行“免稅收入”：納稅人在清算過程中取得的免稅收入。

８、第八行“不征稅收入”：納稅人在清算過程中取得的稅收收入不按稅收規(guī)定征收。

９、第九行“其他免稅所得”：納稅人在清算過程中取得的免稅所得。

１０、第十行“彌補(bǔ)前一年的損失”：納稅人按照稅收規(guī)定可以在稅前納稅年度彌補(bǔ)的損失。

１１、第十一行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第六－７－８－９－10行。本行按上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)，本行金額填零。

１２、第十二行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25％。

１３、第十三行“應(yīng)納所得稅”：金額等于本表第11位×１２行。

１４、第十四行“減(免)企業(yè)所得稅”：按照稅收規(guī)定，填寫納稅人允許減免的企業(yè)所得稅。

１５、第十五行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅”：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅。

１６、第十六行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅”：金額等于本表第13位－１４＋１５行。

１７、第十七行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅”：納稅人因上一納稅年度損益調(diào)整、最終結(jié)算多繳、欠稅等原因，在清算期間應(yīng)當(dāng)繳納(退還)企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)以“－填寫“號(hào)(負(fù)數(shù))。

１８、第十八行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅”：金額＝本表第１６＋１７行。

（四）、內(nèi)外關(guān)系

１、第１行＝附表1第32行“資產(chǎn)處置損益(4)”列總數(shù)。

２、第２行＝附表2第23行“負(fù)債清償損益(4)”列總數(shù)。

３、第６行＝本表第１＋２－３－４＋５行。

４、第１１行＝本表第６－７－８－９－１０行。

５、第１３行＝本表第１１×１２行。

６、第１６行＝本表第１３－１４＋１５行。

７、第１８行＝本表第１６＋１７行。

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二、公司清算的順序

公司清算，是指公司出現(xiàn)法定解散事由或者公司章程所規(guī)定的解散事由以后，依法清理公司的債權(quán)債務(wù)的行為。

清算財(cái)產(chǎn)的分配順序：

1、支付企業(yè)清算期間為開展清算工作所支出的全部費(fèi)用，即清算費(fèi)用。

2、支付應(yīng)付款付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等。

3、繳納所欠稅款。

4、清償其他各項(xiàng)無(wú)擔(dān)保債務(wù)。

5、在投資者之間分配剩余財(cái)產(chǎn)。

股份有限公司，應(yīng)按優(yōu)先股股份面值對(duì)優(yōu)先股股東分配；優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，應(yīng)按普通股股東的股份比例分配給普通股股東。如果剩任意財(cái)產(chǎn)不足全額償付優(yōu)先股股本，則按先股股東股份面值的比例分配。

三、公司清算組備案后可否撤銷

公司因股東（大）會(huì)決議解散并已辦理清算組備案后，公司又決定存續(xù)時(shí)，登記機(jī)關(guān)如何處理問題。股東（大）會(huì)可以以決議形式?jīng)Q定公司中止清算，解散已成立的公司清算組，公司繼續(xù)存續(xù)，但應(yīng)以存續(xù)的公司仍具備法定條件為前提，并申請(qǐng)撤銷清算組備案。

因公司決定繼續(xù)存續(xù)而申請(qǐng)撤銷清算組成員備案登記提交下列材料：

1、公司法定代表人簽署、公司加蓋公章的撤銷公司清算組備案事項(xiàng)申請(qǐng)書；

2、公司蓋章的《指定代表或者共同委托代理人的證明》（領(lǐng)取）；

3、公司股東（會(huì)）或股東大會(huì)作出的公司繼續(xù)存續(xù)、解散清算組的決議或者決定。

4、公司決定存續(xù)的公告（僅限于公司前期已于報(bào)紙上公告了注銷的情形）；

5、公司注冊(cè)資本、股東及其股權(quán)比例的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（僅限于公司已進(jìn)入清算程序中的財(cái)產(chǎn)分配程序的情形）。

6、公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件（加蓋公司公章）。