結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額與退稅差額怎么記賬

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額與退稅額的差額的分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口退稅征退稅差額怎么入賬

出口退稅征退稅差額是增值稅稅率與出口退稅退稅率的差異,外貿(mào)企業(yè)出口退稅征退稅率之間的差額處理如下:

借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)

貸零報(bào)稅:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口貨物退稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增、消費(fèi)稅.出口貨物退稅制度,是一個(gè)國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平零報(bào)稅衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭,從而增強(qiáng)競爭能力,擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯.那么接下來興悅達(dá)助力財(cái)稅財(cái)稅帶大家介紹‘【零報(bào)稅】解讀結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額與退稅差額怎么記賬’不會(huì)的來看一下哦
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

1、應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn).

、按照《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān).補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))的規(guī)定:

3、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算.

、在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅.

、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

6、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí),仍應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

8、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.