發(fā)票供應(yīng)受限？

出口退稅、進(jìn)出口、招投標(biāo)受限？

法人代表出境受阻？

老板連飛機(jī)都坐不了？

是不是納稅信用出了問題？

遇到以上這些情況才想起來自查？

被評為D等級才開始關(guān)注納稅信用？

那就太遲了！

納稅信用很重要！

守信者一路暢通，失信者寸步難行！

還不趕緊來查查自家的納稅信用等級！

隨著社會信用體系建設(shè)的不斷完善，納稅信用價值日益彰顯。企業(yè)納稅信用等級有啥用？如何劃分？納稅信用等級如何查詢？老板們要格外注意，懲戒力度非常嚴(yán)格！

01

什么是納稅信用等級？ 

納稅信用等級指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，依據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用評定的級別。

02

納稅信用等級一共有哪幾級？

納稅信用等級設(shè)A、B、C、D四級。

A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的；

B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；

C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；

D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

自2024年4月1日起，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

（一）新設(shè)立企業(yè)；

（二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

03

納稅信用評價結(jié)果具體有什么影響？

A級  稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施：

1、主動向社會公告年度A級納稅人名單；

2、一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

3、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

4、連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

B級

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施正常管理，適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級納稅人享有的激勵措施。

M級  稅務(wù)機(jī)關(guān)實行下列激勵措施：

1、取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

C級

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。

D級  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下懲戒措施：

1、公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

2、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

3、加強(qiáng)出口退稅審核；

4、加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；

5、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

6、將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

7、D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

04

非正常戶、欠稅企業(yè)、錯誤登記

為非獨立核算的企業(yè)還有補(bǔ)救辦法嗎？

（1）非正常戶盡快到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)正常戶手續(xù)（若年底前仍為非正常戶，不僅該非正常戶直接判D，認(rèn)非后其直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他企業(yè)也全部關(guān)聯(lián)為D級）；

（2）欠稅（費）企業(yè)在年底前盡快繳清（至評定期末，已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬元以上的扣11分、以下扣3分）；

（3）核實稅務(wù)系統(tǒng)登記的企業(yè)的基礎(chǔ)信息，特別是錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，要在年底前修改（登記為非獨立核算的企業(yè)，系統(tǒng)啟動評價時不生成基礎(chǔ)信息，不納入納稅信用管理系統(tǒng)）。

05

如果對納稅信用評價結(jié)果有異議，怎么辦？

稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供了納稅信用復(fù)評的機(jī)制。納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議時，可以書面向作出評價的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，作出評價的稅務(wù)機(jī)關(guān)會對評價結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成復(fù)評工作。

06

如果公司納稅信用級別被評為了D級

法人再成立其他公司會受影響嗎？

這種情況新成立公司的納稅信用是會受到影響的。由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人，納稅信用會直接評為D級。

創(chuàng)業(yè)印章提醒您！

隨著社會信用體系建設(shè)的不斷完善，納稅信用對企業(yè)產(chǎn)生越來越多的影響。所以老板們一定要要認(rèn)真遵從稅法，打造自己的誠信“名片”，別讓辛辛苦苦經(jīng)營的企業(yè)毀于一旦。