如果有一天，你收到了主管稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)提示：“公司增值稅稅負(fù)率偏低，請(qǐng)進(jìn)行自查并提交書面報(bào)告。”首先不要慌，造成企業(yè)稅負(fù)率偏低的原因有多種，只要你充分了解它，保持淡定，整理材料，向稅務(wù)局解釋清楚就可以了。今天，創(chuàng)業(yè)印章就來告訴你為什么稅負(fù)率低會(huì)被約談！

一、企業(yè)為什么會(huì)被約談？

首先，企業(yè)被約談的原因主要包括在以下幾點(diǎn)：

1、通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。

沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

(1) 納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；

(2) 連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

(3) 企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

(4) 企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入?yún)s是減少的。

3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

(1) 企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與 往期比存在異常。

(2) 新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專 用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅 專用發(fā)票。

(3) 稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多 張發(fā)票。

(4) 公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

以上，只是常見的一些原因，會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。下面，將重點(diǎn)講稅負(fù)率相關(guān)內(nèi)容。

二、什么是稅負(fù)率？

通常來說，常用的稅負(fù)率有兩種：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率（企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率）。今天要講的是增值稅稅負(fù)率，在次之前，我們先來談?wù)劧愗?fù)。

稅負(fù)，簡而言之就是稅收負(fù)擔(dān)，即因?yàn)閲艺鞫惗斐傻囊环N經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

一般講的宏觀稅負(fù)比率，是稅收/GDP的比值。

GDP是當(dāng)年經(jīng)濟(jì)的增加值而不是總產(chǎn)值。

投射到企業(yè)身上，GDP相當(dāng)于所有企業(yè)的增加值，也就是毛利（銷售收入減去進(jìn)貨成本），而不是總收入。

不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)?、同行業(yè)來定一個(gè)稅負(fù)，即應(yīng)該交多少稅(用百分比計(jì)算)。如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)稅局就會(huì)讓你自查，甚至稽查。

1、增值稅稅負(fù)率怎么算？

計(jì)算公式：增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售額

比如，A企業(yè)2024年10月不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負(fù)率就是1%。

2增值稅稅負(fù)率是如何對(duì)比的？

假設(shè)：金三系統(tǒng)里，本地區(qū)某行業(yè)應(yīng)稅銷售額為300億，應(yīng)納增值稅稅額為4億。那么此地區(qū)此行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率應(yīng)為1.33%。

舉例1的A企業(yè)若在假設(shè)地區(qū)，則其稅負(fù)率1%小于同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率1.33%，金三系統(tǒng)后臺(tái)就會(huì)預(yù)警，這時(shí)企業(yè)可能還不清楚自己被預(yù)警了。

3、所有企業(yè)都需要警惕稅負(fù)率指標(biāo)嗎？

只有一般納稅人需要警惕。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%（5%），而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

4、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎？

稅局在稅負(fù)率指標(biāo)上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負(fù)率在1.28%~1.38%都不會(huì)被系統(tǒng)認(rèn)定為異常。稅負(fù)率異常只是增加了被稽查的概率。

許多企業(yè)稅負(fù)低是有正常理由的，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代存貨進(jìn)行促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還未進(jìn)行推廣導(dǎo)致庫存較大等等。遇到稅務(wù)檢查，如實(shí)告知就行，沒有什么好怕的。

大家需要了解一下自己所處行業(yè)、所在地區(qū)的稅負(fù)率，并確保企業(yè)的稅負(fù)率在安全區(qū)間。

在這里，我們做了一份簡單的各行業(yè)稅負(fù)率表，數(shù)據(jù)