答：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)進行關(guān)聯(lián)申報：

（1）年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的；

（2）年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

答：目前轄區(qū)內(nèi)企業(yè)可以通過直接上門（前臺）申報、電子稅務(wù)局（網(wǎng)上申報）兩種方式進行關(guān)聯(lián)申報。為提高效率，便捷辦稅，推薦企業(yè)通過湖北省電子稅務(wù)局實行非接觸式辦稅。

答：企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進行關(guān)聯(lián)申報。例如，企業(yè)2024年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2024年5月31日前完成。

答：42號公告所規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，依據(jù)不同的內(nèi)容和特點，可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實質(zhì)關(guān)系。

答：關(guān)聯(lián)交易類型主要包括：有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易。

答：國別報告屬于《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的一部分，具體包括G114010-G114031等六份表單，主要用于披露企業(yè)的最終控股企業(yè)所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動的國別分布情況。

答：存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：

（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。例如，集團合并報表2024年度的各類收入金額總計超過55億元，則2024年填報2024年度《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時需要報送國別報告。

最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體財務(wù)報表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財務(wù)報表的企業(yè)。

成員實體應(yīng)當包括：

①實際已被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體。

②跨國企業(yè)集團持有該實體股權(quán)且按公開證券市場交易要求應(yīng)被納入但實際未被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體。

③僅由于業(yè)務(wù)規(guī)模或者重要性程度而未被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體。

④獨立核算并編制財務(wù)報表的常設(shè)機構(gòu)。

（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。

答：根據(jù)42號公告，同期資料包括三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。每種文檔分別設(shè)定準備條件,企業(yè)結(jié)合自身情況，只要滿足其中一種文檔的準備條件就要準備相應(yīng)的同期資料文檔, 存在企業(yè)同一年度準備多種文檔的可能性。

答：符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備主體文檔：

(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

答：年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備同期資料本地文檔：

(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。

(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

另外，根據(jù)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2024年第6號）第二十八條的規(guī)定，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，如出現(xiàn)虧損，無論是否達到42號公告中的同期資料準備標準，均應(yīng)當就虧損年度準備同期資料本地文檔。

答：特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。

(1)企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

(2)企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔。

答：企業(yè)符合以下情形之一的，可免除準備全部或部分同期資料：

(1)企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計入42號公告第十三條規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。

(2)企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

答：主體文檔應(yīng)當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。

答：42號公告規(guī)定，同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30天內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。