注冊(cè)公司到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，下面創(chuàng)業(yè)印章說(shuō)說(shuō)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么，希望對(duì)你有幫助！

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

增值稅稅率不同

△2024年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0%；

△小規(guī)模納稅人增值稅沒(méi)有稅率，只有一個(gè)征收率3%，特殊行業(yè)是5%。

計(jì)稅方式不同

△一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；

△小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。

使用發(fā)票不同

△一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額；

△小規(guī)模納稅人只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需要去稅局才能開(kāi)具，只能開(kāi)具3%的專(zhuān)票。

稅收優(yōu)惠不同

△一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；

△2024年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬(wàn)以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時(shí)附加稅減半征收入的征策。

認(rèn)定方式不同

新成立的企業(yè)，如果沒(méi)有去選擇申請(qǐng)一般納稅人，就自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；一般納稅人需要去申請(qǐng)才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種：一是有固定辦公場(chǎng)所，可以去申請(qǐng)認(rèn)定，別外一種是銷(xiāo)售額超過(guò)了500萬(wàn)，也可能去申請(qǐng)認(rèn)定。

申報(bào)方式不同

△一般納稅人都是按月申報(bào)，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；

△小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報(bào)工作了。

選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2024年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看公司業(yè)務(wù)

如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎？

（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

（2）新規(guī)定：我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

特別說(shuō)明：2024年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達(dá)到了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2024年還可以享受再次被認(rèn)定為小規(guī)模，但2024年不再享受！