1.什么是年度匯算？

答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。用公式表示 2024 年度匯算即：

2024 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000 元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率速算扣除數(shù)]-2024 年已預(yù)繳稅額

其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為 2024 年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項(xiàng)附加扣除，為 2024年度內(nèi)符合條件的扣除。

2.什么是綜合所得？

答：綜合所得共包括四項(xiàng)：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.年度匯算的時間范圍是什么？

答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷 1月 1 日起至 12 月 31 日。

4.企業(yè)2024 年 1 月發(fā)放 2024 年 12 月份工資，是否屬于 2024 年度的綜合所得？

答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。

5.什么情況下需要辦理年度匯算？

答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)（2024 年 1月 1 日至 12 月 31 日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補(bǔ)繳稅款。

同時，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過 12 萬元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過 400 元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

6.什么情況下無需辦理年度匯算？

答：如果您在 2024 年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

如果您是居民個人，且 2024 年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

（1）2024 年度取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的；

（2）2024 年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過 400 元的；

（3）2024 年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的；

（4）不申請退稅的。

7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。

8.我的收入納稅信息可以從哪里獲?。?/p>

答：您可向支付您所得的單位或者個人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過手機(jī)個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。

9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報？

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人）辦理申報的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，年度匯算申報地點(diǎn)均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報。

10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補(bǔ)繳稅款等年度匯算事宜。

需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點(diǎn)”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報的任職受雇單位、戶籍所在地（或經(jīng)常居住地）等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。若您通過其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。

11.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎？

答：您 2024 年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。

12.什么是經(jīng)常居住地？

答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實(shí)際居住地為經(jīng)常居住地。

13.我需要在什么時間辦理年度匯算？

答：2024 年度綜合所得的年度匯算期為 2024 年 3 月 1日至 6 月 30 日，為期 4 個月。為貫徹落實(shí)黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對為期 4 個月的申報期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實(shí)保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時間段辦理。

14.我年綜合所得收入額不足 6 萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？

答：您可在 2024 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，通過簡易申報方式辦理 2024 年度綜合所得的年度匯算；超出該期限的，您依然可以通過標(biāo)準(zhǔn)申報方式申請退稅。

15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦？

答：如您因不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形），無法按時辦理年度匯算申報，您可以在 6 月 30 日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。同時，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并辦理申報。

16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算？

答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機(jī)個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。

二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在 2024 年 4 月 30 日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)；同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目，需一并提交單位，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。

17.我可以通過哪些渠道自行申報？

答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局（