一、只有收入沒有成本費(fèi)用發(fā)票的企業(yè)所得稅計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入-成本費(fèi)用）*稅率

例如：甲企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅，2024年收入100萬，費(fèi)用90萬但未取得發(fā)票，則2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入-成本費(fèi)費(fèi)）*稅率=（100-0）*（25%-20%）=100*5%=5萬元。

如果上例全部取得了成本費(fèi)用發(fā)票，則2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（100-90）*5%=10*5%=0.5萬元。

從上面的兩個例子可以看出，在查賬征收的情況下，如果企業(yè)有收入但沒有成本費(fèi)用發(fā)票，收入全部被當(dāng)成所得額征收企業(yè)所得稅。這是不是很可怕？

二、企業(yè)只有收入但沒有成本費(fèi)用發(fā)票，如何解決交稅過多的問題

兩種方法：

第一種辦法，如果查賬征收企業(yè)所得稅，要想方設(shè)法多取得發(fā)票。

如果企業(yè)的所得稅稅率5%，購物只便宜5%的話，還不如要發(fā)票。比如購物要發(fā)票100元，不要發(fā)票95元，看似便宜了5元錢，但100元沒發(fā)票要交所得稅5元。

如果企業(yè)的所得稅稅率5%，購物便宜5%以上，比如便宜10%，那到可以不要發(fā)票，省下來的錢交稅后還有剩余。

多要發(fā)票的辦法你一定會有的。就是算個賬，向老板匯報。如果老板同意，訂個制度，開個會，沒有發(fā)票一律不給報銷，老板要帶頭。

第二種辦法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)爭取企業(yè)所得稅核定征收。

核定征收就是征收企業(yè)所得稅的時候，不看成本費(fèi)用發(fā)票，只看收入，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=收入*應(yīng)稅所得率*稅率

比如，甲企業(yè)2024年企業(yè)所得稅核定征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（可以當(dāng)作利潤率理解，不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率不同）15%。全年取得收入100萬元，成本費(fèi)用90萬元沒有取得發(fā)票。計算2024年的企業(yè)所得稅。

利潤不超過100萬，企業(yè)所得稅稅率5%。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=收入*應(yīng)稅所得率*稅率=100*15%*5%=0.75萬元。

國家關(guān)于企業(yè)的所得稅可以核定征收的范圍如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）第三條規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

如果企業(yè)的情況符合以上條件之一，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)爭取核定征收。不過稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收的控制越來越嚴(yán)。

總之，如果查賬征收，要盡可能地多取得發(fā)票，不要圖便宜不要發(fā)票；如果難以取得發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)爭取核定征收。

看完本文還有更多企業(yè)稅收問題，請咨詢創(chuàng)業(yè)印章官網(wǎng)客服。