企業(yè)納稅知識(shí)：企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)有哪些？具體怎么納稅

納稅是每一家企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，為了更好地繳納稅款，企業(yè)應(yīng)該完整、準(zhǔn)確地理解和執(zhí)行稅收法規(guī)。此外，根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小，企業(yè)還可以通過(guò)合理的避稅手段來(lái)保證自己的利益最大化。下面就跟隨MAIGOO編輯全面地了解一番關(guān)于企業(yè)納稅的基本常識(shí)。

企業(yè)納稅基本規(guī)定

稅收是以國(guó)家為主體，參與一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配和再分配的分配關(guān)系，它具有強(qiáng)制性、無(wú)性和固定性的特點(diǎn)。

企業(yè)需繳納稅種

所有公司都需繳納的7個(gè)基本稅種

增值稅

指商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

企業(yè)所得稅

指國(guó)家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得進(jìn)行征收的稅種。

個(gè)人所得稅

指在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得以及境外個(gè)人在本國(guó)的所得征收的一種稅(企業(yè)代繳）。

除了三大稅種之外，企業(yè)還必須要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅4種稅，申報(bào)時(shí)根據(jù)自身情況選擇減免。

特殊行業(yè)需繳納的3個(gè)稅種

消費(fèi)稅：若企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貨物包括煙酒、化妝品、貴重首飾、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)等消費(fèi)品，需要在生產(chǎn)、銷(xiāo)售或收購(gòu)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

資源稅：若企業(yè)開(kāi)采銷(xiāo)售的是原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等貨物，需要繳納一道資源稅。

煙草稅：對(duì)收購(gòu)煙葉的單位，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在收購(gòu)環(huán)節(jié)加收一道煙葉稅。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

企業(yè)持有房產(chǎn)土地需繳納的稅種

契稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛需繳納的稅種

車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅

企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中若直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，還需繳納環(huán)境保護(hù)稅。

企業(yè)納稅人類(lèi)型

企業(yè)納稅人單位分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在本質(zhì)上兩者沒(méi)有優(yōu)劣好壞之分，只是國(guó)家為了不同的企業(yè)規(guī)模而制定的不同政策而已。剛注冊(cè)的公司被自動(dòng)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人。

PS:小規(guī)模納稅人流水超過(guò)80萬(wàn)，將被要求申請(qǐng)成為一般納稅人

企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

增值稅繳納標(biāo)準(zhǔn)

2024年4月1日起最新增值稅稅率表

舉個(gè)例子：

A公司6月份購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，最后甲產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額賣(mài)了23400元。

一般納稅人增值稅計(jì)算：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)

進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=234001(1+13%)×13%=2692元應(yīng)納稅額=2692-1700=992元

小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)

應(yīng)納稅額=23400/(1+3%)×3%=682元

企業(yè)所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總額×稅率

個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)不需要承擔(dān)個(gè)人所得稅，但需要助任職員工繳稅

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專(zhuān)項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除

其他稅種繳納標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)納城建稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×稅率(稅率般為7%、5%、1%)

應(yīng)納教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×3%應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)2%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同)

應(yīng)納印花稅=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率

企業(yè)納稅流程

納稅需要提供的材料

(1)納稅申報(bào)表；

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料

(3)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)；

(4)稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

(5)自核自繳稅款的《稅收通用繳款書(shū)》(PZ012)的報(bào)查聯(lián)和收據(jù)聯(lián)

(6)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明

(7)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料、證件。

納稅流程圖

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