最近，國家稅務(wù)總局明確了小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的調(diào)整內(nèi)容。

為便于小規(guī)模納稅人明確掌握增值稅申報(bào)新政策，以下將以案例分析的形式，梳理增值稅納小規(guī)模稅人3%減1%新政策實(shí)施后的申報(bào)表填寫要點(diǎn)。

3%及1%無差額扣除無增值稅專用發(fā)票且未達(dá)起征點(diǎn)申報(bào)案例

武漢某零售企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2024年第二季度銷售貨物共開具了3%征收率的不含稅銷售額10萬元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率的不含稅銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票。

分析：該納稅人第二季度共開具不含稅銷售額為20萬元的增值稅普通發(fā)票，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕13號(hào)，以下稱2024年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2024年1月1日至2024年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅?！痹摷{稅人2024年一季度不含稅銷售收入為20萬元，不超過30萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將不含稅銷售額20萬元填入貨物及勞務(wù)類別下“稅控器具開具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁第一頁：

引導(dǎo)頁第二頁：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

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