我公司是湖北省從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，按季進行增值稅納稅申報。今年二季度含稅銷售收入50.5萬元，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2024年第13號）規(guī)定，二季度銷售額可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。請問我公司應(yīng)當如何辦理二季度增值稅申報?

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2024年第5號）第三條和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2024年第24號）規(guī)定，你公司應(yīng)當將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

具體來說，你公司在辦理二季度增值稅納稅申報時，應(yīng)當將銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的合計數(shù)50萬元，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬元（50×2%=1），填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時，你公司應(yīng)當將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應(yīng)欄次，填報時應(yīng)準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。