工商財稅是一道坎，企業(yè)的發(fā)展離不開對財稅的了解，否則很可能一步錯步步錯。抓住每一個稅收優(yōu)惠點，把握住每一個政策的實施，進而結(jié)合企業(yè)情況進行申報，如果成功不僅能為企業(yè)降低成本，還能為企業(yè)制定完善的財務制度，所以對于企業(yè)來說工商財稅很重要。下面我們具體展開說說常見稅務問題有哪些？

一、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報？

問：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果你當年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的。

二、超出“經(jīng)營范圍”能開發(fā)票嗎？

問：企業(yè)經(jīng)營中，有時會發(fā)生營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍以外的經(jīng)營活動，例如生產(chǎn)企業(yè)出租部分廠房、銷售使用過的機器設備、轉(zhuǎn)售電力、自來水等業(yè)務。那么，發(fā)生此類業(yè)務，是否能超經(jīng)營范圍開具發(fā)票？有沒有什么風險呢？

答：當企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務開具發(fā)票時，不論該業(yè)務是否“超經(jīng)營范圍”，都應按實際業(yè)務情況開具發(fā)票。雖說超出經(jīng)營范圍可以開具發(fā)票，但是也存在一定稅務風險。由于在新系統(tǒng)開具發(fā)票時，必須選擇商品和服務稅收編碼，在一次交易中，買方、賣方、交易品名、類型都體現(xiàn)得非常清楚、準確，所以超出經(jīng)營范圍開具發(fā)票，且與企業(yè)主營業(yè)務相差較大時，存在引起稅局關(guān)注的風險。

三、超出“經(jīng)營范圍”開票需要涉及變更嗎？

問：超出經(jīng)營范圍想要開發(fā)票，要不要變更企業(yè)經(jīng)營范圍呢？

答：建議分兩種情況處理：

1、臨時性業(yè)務：向主管稅務機關(guān)說明情況后，增加相應稅目，自行開具發(fā)票。

2、經(jīng)常性業(yè)務：先到工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務機關(guān)重新核定相關(guān)稅目，然后自行在開票系統(tǒng)查找、增加稅目開具發(fā)票。

四、小規(guī)模納稅人在享受稅收政策可以進行零申報嗎？

問：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應該向稅務機關(guān)如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

五、加計扣除政策可以疊加嗎？

問：研發(fā)設備、儀器加速折舊和加計扣除政策能否疊加享受呢？

答：企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇享受加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，就已經(jīng)進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，且不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。由此可以看出，企業(yè)可以疊加享受加速折舊和加計扣除政策，當會計與稅法折舊政策不同時，按照孰小原則選擇折舊方法進行加計扣除。