在申報(bào)出口退稅時(shí)，備案單證如果未進(jìn)行管理，需要時(shí)可是會(huì)吃虧的！

對(duì)于一些剛成立的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，很多事都還未累積經(jīng)驗(yàn)，容易犯錯(cuò)，比如單證未備案等，下面我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)出口退稅備案單證怎么管理，單證未備案有何后果？

一、怎么管理備案單證？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2024年第24號(hào)公告）第八條第（四）項(xiàng)規(guī)定：

“出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2、出口貨物裝貨單；

3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。”

需要提醒的是，一些外貿(mào)企業(yè)因不熟悉規(guī)定，誤將裝箱單（Packing List）當(dāng)做裝貨單進(jìn)行單證備案。還有一些外貿(mào)企業(yè)在承付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)的情況下，并沒(méi)有意識(shí)到應(yīng)該將相關(guān)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證納入備案單證管理。所以，請(qǐng)外貿(mào)企業(yè)仔細(xì)認(rèn)真學(xué)習(xí)一下以上政策規(guī)定哦。

二、如果未按規(guī)定進(jìn)行單證備案，會(huì)產(chǎn)生什么后果？

（一）適用免稅政策

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2013年第12號(hào)公告）第五條第（八）項(xiàng)規(guī)定：

“出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。已申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)?！?/p>

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以處罰

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2024年第24號(hào)公告）第十三條第（一）項(xiàng)第2目規(guī)定：

“出口企業(yè)和其他單位有下列行為之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰：

…未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的。”

因此，如果外貿(mào)企業(yè)存在未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的情形，相關(guān)出口業(yè)務(wù)適用免稅政策。不僅退不了稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)予以處罰。所以，外貿(mào)企業(yè)趕快重視起來(lái)管理好備案單證吧，不要因小失大哦。了解更多財(cái)稅服務(wù)、稅費(fèi)減免政策，可以咨詢創(chuàng)業(yè)印章官網(wǎng)客服。