無論是自然人股東還是法人股東都是要交稅的，只不過是交稅區(qū)別不一樣而已。下面我們就借款、分紅、轉(zhuǎn)讓、撤資四個方面進(jìn)行比較，快來了解自然人股東和法人股東的涉稅區(qū)別吧！

一、借款

1、投資者向被投資單位借款

自然人股東：若納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，需要按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。納稅年度終了歸還了或者用于生產(chǎn)經(jīng)營，不發(fā)生納稅義務(wù)。

法人股東：不發(fā)生納稅義務(wù)。

2、被投資單位向投資者借款

自然人股東：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，應(yīng)納稅所得額=每次收入額-準(zhǔn)予扣除的工藝慈善捐贈額。

法人股東：取得利息收入，繳納增值稅（一般納稅人6%、小規(guī)模納稅人3%）、城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%、縣、鎮(zhèn) 5%、鄉(xiāng) 1%）、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%、企業(yè)所得稅；未取得利息收入不發(fā)生納稅義務(wù)。

二、分紅

自然人股東：取得非上市公司分紅，全額計入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納個人所得稅；取得上市公司分紅，持股期限≤1個月，全額計入應(yīng)納稅所得額；1個月<持股期限≤1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限>1年，暫免征收。

法人股東：不繳納企業(yè)所得稅，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。

三、轉(zhuǎn)讓

自然人股東：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán) 按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 繳納個人所得稅，應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用。

轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán) 境外上市公司的及境內(nèi)上市公司限售股，按照稅率20%繳納。境內(nèi)上市公司非限售股暫免征收個稅。

法人股東：轉(zhuǎn)讓所需繳納 企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅。

四、撤資

自然人股東：個人所得稅按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實(shí)際出資額及相關(guān)稅費(fèi)。

法人股東：企業(yè)所得稅 投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=收入-初始投資-相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算部分。

自然人股東和法人股東的涉稅區(qū)別大家看明白了嗎，如果有更多的稅務(wù)記賬問題，請咨詢創(chuàng)業(yè)印章（