由于發(fā)展，企業(yè)會根據(jù)自身需求注冊分公司或者子公司，那么你知道注冊分公司和子公司的稅務有什么區(qū)別嗎？子公司和分公司的稅收籌劃又是如何呢？創(chuàng)業(yè)印章為大家整理出了相關(guān)內(nèi)容，送給迷茫的你！

一、注冊分公司和子公司的稅務區(qū)別：

子公司是獨立納稅人，建立子公司一般需要復雜的手續(xù)，財務制度較為嚴格，必須獨立開設(shè)賬簿，并需要復雜的審計和證明，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤，與母公司的交易往往是稅務機關(guān)反避稅審查的重點內(nèi)容。

分公司不是獨立納稅人，《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

二、子公司和分公司的稅收籌劃：

選擇子公司還是分公司呢？這主要要從稅收籌劃的角度來分析，因為在市場競爭日趨激烈的條件下，一切合法的有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益的措施均是企業(yè)考慮的重點，而選擇有利于稅收優(yōu)化的組織形式，正是能達到這一目標的重要途徑之一。

1、在開辦初期

（1）下屬企業(yè)可能發(fā)生虧損，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，減少應稅所得，少繳所得稅。而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。

（2）但如果下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能盈利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。

2、在企業(yè)的經(jīng)營、運作過程中

（1）下屬分支機構(gòu)出現(xiàn)虧損，分公司虧損可與總公司合并計算，于是公司總部開始時選擇了建立分公司的組織形式。

（2）經(jīng)營幾年后，分公司轉(zhuǎn)虧為盈，為了享受稅收遞延的好處，決定把分公司的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務逐步轉(zhuǎn)移到另一家子公司去，或者干脆把分公司兼并到子公司中去，如果是整個分公司轉(zhuǎn)移給子公司，那就必須考慮以下幾個問題：

①是否要繳納財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，有沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定?

②全面衡量子公司有哪些好處和壞處，尤其是稅收總負擔的比較；

③假定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移沒有多大好處，而子公司的生產(chǎn)規(guī)模需要擴大，是否可以采取把分公司的資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，只是租賃給子公司使用；

④存貨也可以采取委托代銷的方式，這樣在受托方未銷售之前可以不繳稅。

如果前期業(yè)務一般不是很好建議建成立分公司，可以把分公司的虧損并到總公司，這樣可以少交企業(yè)所得稅，等到業(yè)務發(fā)展起來了，注銷掉分公司，成立子公司。要是本來業(yè)務就已經(jīng)不錯了，建議成立子公司，子公司是獨立法人機構(gòu)，能獨立對外開展業(yè)務，會計核算和納稅都很獨立；如果新成立的公司需要借用原公司的資質(zhì)，或是僅進行工資薪金籌劃，考慮到資質(zhì)辦理的困難和勞動合同重復簽訂的繁瑣，可以成立分公司。