12月14日武漢納稅人熱點(diǎn)咨詢有哪些，感興趣的一起來學(xué)習(xí)吧！

一、企業(yè)票種核定流程已完結(jié)，現(xiàn)想要前往主管稅局申領(lǐng)稅務(wù)UKey，需要準(zhǔn)備哪些資料？

答：新辦企業(yè)納稅人免費(fèi)領(lǐng)取UKey需攜帶資料：一照一碼營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證。

存量納稅人更換UKey需攜帶資料：

1. 一照一碼營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證；

2. 原金稅盤、稅控盤存量戶納稅人，可自愿選擇是否換領(lǐng)稅務(wù)UKey,若選擇更換，需提供服務(wù)商的設(shè)備更換單。

溫馨提示：

（1）原使用金稅盤、稅控盤的納稅人領(lǐng)取UKey前應(yīng)先注銷稅控設(shè)備后重新發(fā)行稅務(wù)UKey。

注銷稅控設(shè)備所需資料：金稅盤（稅控盤）、報(bào)稅盤（根據(jù)領(lǐng)購的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備報(bào)送）、經(jīng)辦人身份證件原件；

（2）稅盤若有未開具發(fā)票，需要先退回未開具的發(fā)票，退回后應(yīng)繳銷。

成品油經(jīng)銷企業(yè)還需退回剩余庫存。

納稅人如果更換稅控設(shè)備，建議先用完結(jié)存發(fā)票后再申請(qǐng)更換。

二、企業(yè)發(fā)生了不征增值稅項(xiàng)目并按不征稅收入開具了發(fā)票，應(yīng)如何申報(bào)增值稅？

答：“不征稅”發(fā)票適用于企業(yè)并未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為而開具的發(fā)票，因此小規(guī)模納稅人及一般納稅人開具“不征稅發(fā)票”后均不需要在對(duì)應(yīng)申報(bào)期填寫《增值稅納稅報(bào)表》及其附列資料。

這里需要您注意的是：

（1）國家稅務(wù)總局公告2024年第18號(hào)規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

因此房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)開具的602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”的不征稅發(fā)票對(duì)應(yīng)的預(yù)收款，不需要在次月的《增值稅納稅申報(bào)表》及其附列資料填寫，但需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅；

（2）按不征稅收入開具了發(fā)票后，作為一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，不需要申報(bào)。

若系統(tǒng)出現(xiàn)與開票系統(tǒng)比對(duì)不一致的提示，需要您前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

三、對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人，優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么?需要滿足什么條件？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第19號(hào)）：“ 一、對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明‘上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元’字樣。

……

本公告自2024年1月1日起施行。”

根據(jù)關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀：“二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法?

《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：

一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人。

具體來說需同時(shí)滿足三個(gè)條件：

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;

（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過6萬元;

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得?！?/p>