時(shí)間已來(lái)到2024年，雖然2024年一些所得稅可以緩繳，但這些緩繳的稅在2024年1月要繳納了！

一、哪些所得稅可以緩繳？

2024年5月1日至2024年12月31日，小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的所得稅，在2024年首個(gè)申報(bào)期一并繳納。

二、、緩繳的所得稅于什么時(shí)間繳納？

暫緩繳納的所得稅，在2024年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納，即在2024年1月20日前申報(bào)繳納。    

三、2024年享受了緩繳的企業(yè)和個(gè)體工商戶，在2024年首個(gè)申報(bào)期如何申報(bào)繳納所得稅？【企業(yè)所得稅】2024年1月填寫(xiě)2024年第四季度企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，主表的“本年累計(jì)金額”按照截止至2024年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。在電子稅務(wù)局申報(bào)后，查賬征收企業(yè)按A類(lèi)申報(bào)表主表15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14-L15） 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”的數(shù)據(jù)、核定征收企業(yè)按B類(lèi)申報(bào)表主表21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。

【個(gè)人所得稅】實(shí)行簡(jiǎn)易征收（除自行申報(bào)之外）的定期定額個(gè)體戶則由稅務(wù)機(jī)關(guān)在2024年1月20日前對(duì)緩繳的稅額一并劃繳，記得存足余額哦！

查賬征收及核定征收（除定期定額戶之外）的個(gè)體戶在2024年1月20日前填寫(xiě)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》時(shí)，表中的“金額/比例”按照截止至2024年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。在電子稅務(wù)局申報(bào)后，按“十五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第25行=第22行-第23行-第24行）”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。實(shí)行自行申報(bào)的定期定額個(gè)體戶于2024年1月20日前在電子稅務(wù)局（或辦稅大廳）“稅費(fèi)繳納”下將此前暫緩繳納的個(gè)人所得稅一并繳納。

四、問(wèn)題解答

（一）如果小型微利企業(yè)，2024年第二、三季度盈利需要繳納所得稅款，第四季度累計(jì)虧損的，那延緩到2024首個(gè)申報(bào)期繳納時(shí)是否需要把第二、三季度緩繳的稅額補(bǔ)預(yù)繳呢？

答：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計(jì)金額計(jì)算。因此，企業(yè)在第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照第一至四季度累計(jì)情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無(wú)需補(bǔ)預(yù)繳第二、三季度延緩繳納的稅款。

（二）個(gè)體工商戶如何享受延緩繳納個(gè)人所得稅政策？

答：個(gè)體工商戶享受延緩繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅政策的，在按規(guī)定辦理完當(dāng)期經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)后，申報(bào)系統(tǒng)將默認(rèn)享受延緩繳納政策。在政策規(guī)定的延緩繳納期限內(nèi)，無(wú)需繳稅，也不征收滯納金。如果部分個(gè)體工商戶由于購(gòu)房、購(gòu)車(chē)等特殊原因需要自愿放棄享受緩繳政策的，可以簡(jiǎn)要說(shuō)明原因后正常繳納。

個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，2024年5月1日至2024年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2024年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。

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