城市維護建設稅，簡稱城建稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種稅。2024年8月11日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過了《中華人民共和國城市維護建設稅法》，自2024年9月1日起正式施行。

一、納稅人及征稅范圍

城市維護建設稅納稅人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人。征稅范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收增值稅、消費稅的其他地區(qū)。

海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅。

二、城市維護建設稅具體介紹

稅率

城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，納稅人所在地區(qū)不同，適用不同檔次的稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。

中國鐵路總公司適用5%稅率。

撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，適用稅率為7%；納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，適用稅率仍為5%。

開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，適用1%稅率。

中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，適用1%稅率。

計稅依據(jù)

城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包含加收的滯納金和罰款。

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計算依據(jù)中扣除。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍，按規(guī)定的稅率征收城市維護建設稅。

重點優(yōu)惠減免

1.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已繳納的城市維護建設稅，但對出口產(chǎn)品退還兩稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

2.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日免征城市維護建設稅。

3.自2024年1月1日自2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅。

4.自2024年1月1日起，單位和個體戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或直接向承擔疫情防控任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新冠疫情的，免征城市維護建設稅。

03、注意內(nèi)容

需要注意的是，對增值稅、消費稅“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還。

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