近年來(lái)，我國(guó)支持科技創(chuàng)新的稅收政策持續(xù)優(yōu)化完善，鼓勵(lì)創(chuàng)新的力度不斷加大，覆蓋企業(yè)全周期科技創(chuàng)新。數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，我國(guó)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長(zhǎng)28.5%，5年累計(jì)減稅2.54萬(wàn)億元。具體來(lái)看，稅收政策如何支持企業(yè)全周期科技創(chuàng)新？我國(guó)已開(kāi)啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程，“十四五”時(shí)期該如何更好發(fā)揮稅收政策作用，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力？

稅收優(yōu)惠覆蓋企業(yè)整個(gè)創(chuàng)新周期，為創(chuàng)新發(fā)展提供有力支持

創(chuàng)新企業(yè)如同一棵樹(shù)，有不同的生長(zhǎng)階段。近年來(lái)，我國(guó)持續(xù)加大對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新的支持力度，分步驟、成體系地出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)從小樹(shù)苗成長(zhǎng)為參天大樹(shù)。這些政策迅速落地，培育了創(chuàng)新動(dòng)能，激發(fā)了創(chuàng)新活力，有力服務(wù)了國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略。

——稅收支持呵護(hù)“初創(chuàng)期”創(chuàng)新企業(yè)成活成長(zhǎng)。

企業(yè)初創(chuàng)期除了能享受普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)，重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)或者吸納重點(diǎn)群體就業(yè)還能享受專門(mén)的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國(guó)家還對(duì)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)和創(chuàng)投企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其積極扶持初創(chuàng)企業(yè)成長(zhǎng)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入等給予稅收優(yōu)惠，幫助初創(chuàng)小微企業(yè)吸納資金等。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“十三五”期間，小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策累計(jì)為2996萬(wàn)戶次企業(yè)減免企業(yè)所得稅超過(guò)6910億元，覆蓋九成以上小微企業(yè)，為包括科技企業(yè)在內(nèi)的小微企業(yè)加快成長(zhǎng)提供有益助力。今年《政府工作報(bào)告》提出“在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅”，進(jìn)一步增大了優(yōu)惠力度。

——稅收支持幫助“成長(zhǎng)期”創(chuàng)新企業(yè)枝繁葉茂。

為營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，“十三五”期間，我國(guó)逐步推進(jìn)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策調(diào)整優(yōu)化，推出大幅放寬研發(fā)活動(dòng)和研發(fā)費(fèi)用范圍、分兩步將研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例從50%提升至75%、允許企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等措施。數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)戶數(shù)由2024年的5.3萬(wàn)戶提升至2024年的33.9萬(wàn)戶，5年間擴(kuò)大了5.4倍；減免稅額由726億元提升至3552億元，2024年預(yù)計(jì)達(dá)到3600億元。

除實(shí)施研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策外，我國(guó)還不斷完善固定資產(chǎn)加速折舊政策?！笆濉逼陂g，我國(guó)將固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的范圍擴(kuò)大到全部制造業(yè)領(lǐng)域，對(duì)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具單位價(jià)值，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。此外，為加強(qiáng)科技人才隊(duì)伍培養(yǎng)，我國(guó)出臺(tái)了一系列稅收支持政策，激勵(lì)更多人才引進(jìn)來(lái)、留下來(lái)。比如，由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)及國(guó)際組織頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；非營(yíng)利性研發(fā)機(jī)構(gòu)和高等院校給予科研人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半征收個(gè)人所得稅等。

——稅收支持助力“成熟期”創(chuàng)新企業(yè)開(kāi)花結(jié)果。

為幫助科技創(chuàng)新企業(yè)搶占科技制高點(diǎn)，我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷拓展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。

稅收大數(shù)據(jù)看出政策成效，科技創(chuàng)新助力新動(dòng)能加快發(fā)展

來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局的一系列數(shù)據(jù)也印證了企業(yè)的感受?！笆濉逼陂g，在包括稅收優(yōu)惠在內(nèi)的多項(xiàng)政策助力下，我國(guó)科技創(chuàng)新加快推進(jìn)，有力促進(jìn)了新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式等蓬勃發(fā)展，驅(qū)動(dòng)了現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系加快構(gòu)建。

“稅收大數(shù)據(jù)分析顯示，2024年至2024年，數(shù)字經(jīng)濟(jì)相關(guān)的計(jì)算機(jī)通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)及其服務(wù)業(yè)等7類行業(yè)快速成長(zhǎng)，稅收年均增長(zhǎng)7.2%，快于全國(guó)總體水平3個(gè)百分點(diǎn)。特別是信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收年均增長(zhǎng)12.1%，快于全國(guó)總體水平7.9個(gè)百分點(diǎn)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2024年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)14.7%，快于全國(guó)平均水平8.7個(gè)百分點(diǎn)，顯示出了強(qiáng)勁的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和蓬勃的發(fā)展活力，將繼續(xù)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，繼續(xù)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型?！眹?guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)趙連偉表示。

新動(dòng)能加快發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展動(dòng)力也不斷增強(qiáng)?！捌髽I(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2024年至2024年，全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量由7.9萬(wàn)戶增至22.5萬(wàn)戶，5年間翻了一番多，年均增長(zhǎng)30%?！壁w連偉介紹，稅務(wù)總局會(huì)同工信部對(duì)“專精特新”小巨人企業(yè)的統(tǒng)計(jì)表明，2024年小巨人企業(yè)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率達(dá)到14.9%，高出其他高技術(shù)制造企業(yè)6.9個(gè)百分點(diǎn)，也比其自身2024年水平提升了1.3個(gè)百分點(diǎn)，顯示出較高的發(fā)展水平和質(zhì)量。

國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步，稅務(wù)部門(mén)將按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署，在會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步完善科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體系的同時(shí)，持續(xù)改進(jìn)辦稅繳費(fèi)服務(wù)，強(qiáng)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享、應(yīng)享盡享，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，激勵(lì)企業(yè)在創(chuàng)新路上輕裝前行，助力“十四五”期間經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。