下面為您精選了納稅人關心的每日咨詢熱點問題，希望對您有所幫助！
問：小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元（按季申報為季度銷售額超過45萬）是超過部分繳納增值稅還是全額納稅？
答：按月納稅的小規(guī)模納稅人如果月銷售額超過15萬元（按季申報為季度銷售額超過45萬）需要就銷售額全額計算繳納增值稅。
問：小規(guī)模納稅人本季度有一筆暫未開具發(fā)票的應稅收入，在電子稅務局申報當期增值稅時，第一步需要填寫“開票信息/銷售額”，請問該筆未開票收入應填寫在哪里？
答：小規(guī)模納稅人在電子稅務局申報增值稅，若當期出現(xiàn)未開票應稅收入，填寫“開票信息/銷售額”信息時將對應不含稅銷售額填寫在“開具其他發(fā)票及未開票銷售額”欄次即可。
問：小規(guī)模納稅人時期取得的增值稅專用發(fā)票在成為一般納稅人后能不能做進項抵扣？
答：國家稅務總局公告2024年第59號第一條規(guī)定：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
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