最近，有關(guān)基金的話題不斷沖上熱搜，這就有很多人問了，基金有何收益？企業(yè)買基金獲得的收益要繳稅嗎？因此，今天我們就為大家詳細解析關(guān)于基金的那些事兒~

企業(yè)取得基金收益分為兩部分：一是出售基金獲得增值收益，二是基金分紅收益，涉及增值稅與企業(yè)所得稅。

一、增值稅

（一）基金增值收益

1.基金持有未到期進行轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2024〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第（五）項第4點規(guī)定：金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

根據(jù)上述規(guī)定，基金的轉(zhuǎn)讓屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，因此企業(yè)出售未到期基金取得收益，應(yīng)按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

2.基金持有至到期

根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2024〕140號)規(guī)定：“二、納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2024〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)購入基金持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓。無需按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

（二）基金增值收益

1、保本型基金

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 (財稅〔2024〕36號)附件一《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定 (五)金融服務(wù)。1.貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間 (含到期)利息 (保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕140號）第一條規(guī)定：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2024〕36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

根據(jù)上述兩項規(guī)定，企業(yè)購買的如果是保本型基金，在合同中明確承諾到期本金可全部收回，則基金收益需按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2、非保本型基金

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕140號）第一條規(guī)定：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2024〕36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)購買的基金如果為非保本型基金，持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入，不繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅

（一）基金增值收益

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定：居民企業(yè)應(yīng)當就其