企業(yè)貨物出口需要申報(bào)增值稅，那么，什么時(shí)候進(jìn)行申報(bào)呢，怎么填報(bào)？下面就和我們一起來(lái)了解吧！

一、出口企業(yè)貨物出口到底什么時(shí)候進(jìn)行增值稅申報(bào)呢？

相信一定有企業(yè)對(duì)貨物出口后，何時(shí)進(jìn)行增值稅申報(bào)有疑問(wèn)，這還真是值得說(shuō)一說(shuō)~

出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物，須在做銷(xiāo)售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。

文件依據(jù)：《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）

二、出口企業(yè)貨物出口增值稅申報(bào)到底怎么填呢？

（一）我們先來(lái)仔細(xì)看看填報(bào)說(shuō)明吧

1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》填報(bào)

第16欄“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

第17欄“三、免抵退稅”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：反映適用免抵退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》填報(bào)

第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免抵退辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》主表填報(bào) 

第7欄“免抵退辦法出口銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期適用免抵退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免抵退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。 

注意：本月的主表第15欄的“免抵退應(yīng)退稅額”是上月的審核系統(tǒng)核準(zhǔn)通過(guò)的退稅額。舉個(gè)例子：2021年5月核準(zhǔn)通過(guò)所屬期202104的退稅額100萬(wàn)，則在2021年6月申報(bào)所屬期202105的增值稅申報(bào)表時(shí)，15欄會(huì)自動(dòng)跳出100萬(wàn)。

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