近期，國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局探索將納稅信用結(jié)果應(yīng)用于增值稅發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)，搭建發(fā)票信用系統(tǒng)，實(shí)行分級(jí)分類管理，通過大數(shù)據(jù)分析合理確定納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量，為守信納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)便捷的領(lǐng)票服務(wù)，受到納稅人的普遍歡迎。

科學(xué)分類搭建信用系統(tǒng)

按照“守信激勵(lì)、失信懲戒”原則，發(fā)票信用系統(tǒng)設(shè)置了近100個(gè)分類評(píng)級(jí)指標(biāo)，視實(shí)際情況變化持續(xù)更新，在納稅人的納稅信用等級(jí)基礎(chǔ)上，根據(jù)納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收管理信息，利用稅收大數(shù)據(jù)和用票信用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)申領(lǐng)發(fā)票的納稅人進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和自動(dòng)評(píng)級(jí)，將領(lǐng)票納稅人分為Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類。Ⅰ類納稅人，是指納稅信用等級(jí)好、稅法遵從度高、無存在涉嫌虛開發(fā)票等涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人；Ⅲ類納稅人，是指涉嫌存在較高涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人；Ⅱ類納稅人，是指除Ⅰ類納稅人和Ⅲ類納稅人以外的納稅人。Ⅰ類納稅人是用票信用體系中的優(yōu)質(zhì)守信人，所以稅務(wù)部門對(duì)其按需供應(yīng)發(fā)票，一般情況下可一次供應(yīng)2個(gè)~3個(gè)月發(fā)票用量；Ⅱ類納稅人是守信人，正常供應(yīng)發(fā)票，一般情況下可一次供應(yīng)1個(gè)月發(fā)票用量；Ⅲ類納稅人是失信人，限制供應(yīng)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提醒和事后監(jiān)管，確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要增加發(fā)票種類、月領(lǐng)用發(fā)票數(shù)量或提高最高開票限額的，須將持有發(fā)票全部開具并完成上一稅款所屬期增值稅申報(bào)和繳稅后，才能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

自動(dòng)配票為守信者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

發(fā)票信用系統(tǒng)根據(jù)納稅人以往的發(fā)票開具情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，智能匹配計(jì)算納稅人的增值稅發(fā)票月領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，實(shí)現(xiàn)為納稅人自動(dòng)配票。對(duì)守信納稅人按需供應(yīng)發(fā)票，壓縮發(fā)票申領(lǐng)辦理時(shí)間，保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；對(duì)失信納稅人實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)管，限制供應(yīng)發(fā)票，降低征納成本。同時(shí)對(duì)守信納稅人還推出“自主領(lǐng)票”服務(wù)，納稅人提交領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)后，系統(tǒng)利用大數(shù)據(jù)運(yùn)算的供票數(shù)值和限額，自動(dòng)為納稅人辦理票種核定確認(rèn)，自動(dòng)發(fā)放發(fā)票電子號(hào)段，及時(shí)為納稅人補(bǔ)充發(fā)票“庫(kù)存”，實(shí)現(xiàn)票種核定“一鍵申領(lǐng)”“自動(dòng)確認(rèn)”“秒速辦結(jié)”，減少人工操作步驟，進(jìn)一步壓縮申領(lǐng)發(fā)票時(shí)間。武漢唯品會(huì)電子商務(wù)有限公司享受自主領(lǐng)票服務(wù)后，其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示，一鍵點(diǎn)擊馬上就可以獲取稅務(wù)局的票種核定確認(rèn)信息和發(fā)票發(fā)放信息，遇到促銷活動(dòng)業(yè)務(wù)量突增發(fā)票不夠時(shí)，也能很快領(lǐng)到發(fā)票，辦稅流程更加快捷方便。

依托大數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理

據(jù)了解，發(fā)票信用系統(tǒng)的評(píng)級(jí)結(jié)果和配票數(shù)量并非一成不變，而是實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，依納稅人申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)整，或由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)和人工智能識(shí)別結(jié)果進(jìn)行自動(dòng)調(diào)整。

納稅人對(duì)領(lǐng)票分類、票種核定信息存有異議的，可提出調(diào)整納稅人分類的書面申請(qǐng)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并提供相關(guān)佐證材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)隨即啟動(dòng)人工調(diào)整工作流程，對(duì)納稅人的情況進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。同時(shí)，為加強(qiáng)對(duì)失信人的懲戒，維護(hù)守信人的合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)納稅人使用發(fā)票的日常管理和事后核實(shí)，對(duì)納稅人發(fā)票使用異常且無正當(dāng)理由的，重新核定發(fā)票限額及領(lǐng)用數(shù)量。

信用聯(lián)動(dòng)完善納稅信用體系

湖北省稅務(wù)局目前正在探索研發(fā)開票“顧問”，推動(dòng)稅企共治。通過運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)和人工智能系統(tǒng)幫助納稅人進(jìn)行用票“健康體檢”，定期向納稅人推送涉稅疑點(diǎn)信息，幫助納稅人自我排除涉稅疑點(diǎn)，引導(dǎo)納稅人加強(qiáng)自我管理，降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)一步提升稅法遵從度和納稅人滿意度。比如Ⅲ級(jí)納稅人根據(jù)稅務(wù)部門推送的涉稅疑點(diǎn)信息，積極主動(dòng)采取措施消除風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，可以成為Ⅱ級(jí)納稅人或者Ⅰ級(jí)納稅人，享受到守信人在發(fā)票申領(lǐng)方面的優(yōu)質(zhì)便捷服務(wù)。

發(fā)票信用系統(tǒng)評(píng)價(jià)和記錄了納稅人在發(fā)票使用方面的信用，充分反映了納稅人的稅法遵從度和守信程度，可以作為納稅信用管理體系的有益補(bǔ)充，如納稅信用管理體系的評(píng)分機(jī)制可以考慮引入發(fā)票信用系統(tǒng)的評(píng)級(jí)指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有的納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行完善和補(bǔ)充，形成信用聯(lián)動(dòng)的閉環(huán)管理機(jī)制，提高守信收益和失信成本，為納稅信用管理提供更加科學(xué)有效的抓手。