單位員工出差，乘機時取得機票，同時按規(guī)定購買了保險，但只取得了保險單。請問這筆保險費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第28號)第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。因此，機票后附的保險單不可以作為稅前扣除的憑證，需要開具發(fā)票。

向稅務(wù)機關(guān)申請退還的增值稅增量留抵退稅，是否需要計入企業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)取得的增值稅期末留抵退稅額退還將導(dǎo)致未來可抵扣的增值稅減少，實質(zhì)上未給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益收入，不涉及企業(yè)收入的確認。因此，不需要繳納企業(yè)所得稅。

將自產(chǎn)的貨物作為市場推廣樣品送給客戶，視同銷售進行企業(yè)所得稅申報時，對于樣品的視同銷售成本費用應(yīng)如何確認？

自產(chǎn)的貨物作為市場推廣樣品送給客戶，先按公允價格確認視同銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)樣品成本，同時按公允價格根據(jù)樣品用途確認對應(yīng)費用支出（如廣告費、業(yè)務(wù)招待費等），按規(guī)定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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