為助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，國(guó)家從支持環(huán)境保護(hù)、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、鼓勵(lì)資源綜合利用、推動(dòng)低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展四個(gè)方面，實(shí)施了系列支持綠色發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。今天帶你了解：環(huán)境保護(hù)稅收優(yōu)惠！

一、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用等。項(xiàng)目的具體條件和范圍按照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》執(zhí)行。

企業(yè)從事屬于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財(cái)稅〔2024〕131號(hào)）中目錄規(guī)定范圍的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，2021年12月31日前已進(jìn)入優(yōu)惠期的，可按政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止；企業(yè)從事屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定范圍的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，若2024年12月31日前已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，可在剩余期限享受政策優(yōu)惠至期滿為止。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第（三）項(xiàng)

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條

3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號(hào)）

4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財(cái)稅〔2024〕131號(hào)）

5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》（2021年第36號(hào)）第一條、第二條

二、購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅稅額抵免

【享受主體】

購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【享受條件】

實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十四條

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2024年版）的通知》（財(cái)稅〔2024〕71號(hào)）

三、從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施）運(yùn)營(yíng)維護(hù)的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2024年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)；

2.具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)踐，且能夠保證設(shè)施正常運(yùn)行；

3.具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員；

4.從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)的年度營(yíng)業(yè)收入占總收入的比例不低于60%；

5.具備檢驗(yàn)?zāi)芰?，擁有自有?shí)驗(yàn)室，儀器配置可滿足運(yùn)行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測(cè)需求；

6.保證其運(yùn)營(yíng)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運(yùn)行，使污染物排放指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求；

7.具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（2024年第60號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2024年第4號(hào)）

四、企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收土地使用稅。

【享受條件】

企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地。

【政策依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》（（1989）國(guó)稅地字第140號(hào)）第十三條

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