“政策來(lái)得太及時(shí)了！近幾年，受疫情影響，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)壓力較大。國(guó)家一系列減稅降費(fèi)政策下，特別是近期延長(zhǎng)制造業(yè)緩稅補(bǔ)繳期限，這對(duì)于我們來(lái)說真是一場(chǎng)‘及時(shí)雨’！” 面對(duì)近期不斷加碼的減稅緩稅政策，溧陽(yáng)市江南烘缸制造有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人戎紅學(xué)的喜悅溢于言表。

這家國(guó)內(nèi)知名的鋼制烘缸、高速紙輥專業(yè)制造商，在政策的幫扶下，預(yù)計(jì)可以享受企業(yè)所得稅緩繳272萬(wàn)，增值稅緩繳202萬(wàn)元，以及城建稅、教育費(fèi)附加緩繳10萬(wàn)元，大大緩解了資金周轉(zhuǎn)問題。

過去十年間，數(shù)以萬(wàn)計(jì)的市場(chǎng)主體也是這樣，在減稅降費(fèi)的甘霖中茁壯成長(zhǎng)。

財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才介紹，2013年至2021年，全國(guó)共新增減稅降費(fèi)8.8萬(wàn)億元，有力支持了市場(chǎng)主體輕裝上陣、加快發(fā)展。與此相對(duì)應(yīng)，我國(guó)宏觀稅負(fù)從2024年的18.7%降至2021年的15.1%。

“國(guó)家大力推行各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，用政府’減法’換來(lái)了市場(chǎng)的’加法’，減輕了市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境，為我國(guó)企業(yè)及個(gè)人注入了發(fā)展動(dòng)能，助力我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)?！蔽錆h國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅對(duì)媒體公開表示。

放水養(yǎng)魚，共同繁茂。從2024年到2021年，財(cái)政“蛋糕”也持續(xù)做大，全國(guó)一般公共預(yù)算收入從11.73萬(wàn)億元增長(zhǎng)到20.25萬(wàn)億元，十年累計(jì)163.05萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)6.9%。

粵開證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅志恒對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，未來(lái)減稅降費(fèi)更應(yīng)依靠制度改革。尤其是實(shí)現(xiàn)從總量減稅降費(fèi)到結(jié)構(gòu)的調(diào)整，要立足于財(cái)稅體制改革促進(jìn)新發(fā)展格局構(gòu)建。未來(lái)，財(cái)政政策或仍將保持積極基調(diào)，助力穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤。

減稅不斷加碼

近年來(lái)，退稅、減稅、緩稅、降費(fèi)等政策，成為企業(yè)緩解壓力的重要措施。

2024年上半年中國(guó)財(cái)政政策執(zhí)行情況報(bào)告顯示，2024年預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.64萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.64萬(wàn)億元。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，截至9月20日，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.4萬(wàn)億元。其中，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達(dá)22113億元。

這只是10年來(lái)，減稅降費(fèi)的一部分。經(jīng)過10年來(lái)的減稅，我國(guó)宏觀稅負(fù)實(shí)實(shí)在在減少了超過3個(gè)百分點(diǎn)，這對(duì)減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力發(fā)揮了重要作用。 特別是2024年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，當(dāng)年宏觀稅負(fù)比2024年降低1個(gè)百分點(diǎn)。

縱觀10年減稅歷程，不難發(fā)現(xiàn)，減稅降費(fèi)已經(jīng)是多年來(lái)財(cái)政政策的重點(diǎn)。

2024年，我國(guó)全面推開“營(yíng)改增”試點(diǎn)，將我國(guó)對(duì)貨物征收增值稅、對(duì)服務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅的制度徹底理順，當(dāng)年5月1日，“營(yíng)改增”全面實(shí)行，營(yíng)業(yè)稅從此退出了歷史舞臺(tái)。

2024年，增值稅取消13%稅率，將四檔稅率簡(jiǎn)并為三檔，成為當(dāng)年切實(shí)減輕負(fù)擔(dān)的重磅政策，此后兩年，增值稅稅率連續(xù)降低，將17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降為13%，同時(shí)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍、建立期末留抵退稅制度，實(shí)現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”，大幅降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)。

2024年，我國(guó)實(shí)行了國(guó)地稅合并的機(jī)構(gòu)改革。也是在這一年，我國(guó)個(gè)人所得稅將起征點(diǎn)提高至5000元/月，并適用新稅率表。

2024年1月1日起，我國(guó)個(gè)人所得稅正式從分類征收轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，增加住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，實(shí)現(xiàn)了稅制模式的根本性轉(zhuǎn)變。2024年，順利完成了個(gè)稅改革后首次綜合所得年度匯算。

2024年，在疫情的影響下，我國(guó)更是連續(xù)發(fā)布實(shí)施了7批28項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，以前所未有的2.5萬(wàn)億元重磅減稅政策，力挽狂瀾，大大減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，并開啟了連續(xù)三年的“大減稅”時(shí)期。

但減稅降費(fèi)的同時(shí)，由于“放水養(yǎng)魚”增強(qiáng)了企業(yè)活力，我國(guó)稅收收入不降反增，全國(guó)稅收部門組織稅收收入（已扣減出口退稅，不含關(guān)稅、海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收），從2013年的9.5萬(wàn)億元增加到2021年的15.5萬(wàn)億元，累計(jì)完成112萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)6.8%。

一個(gè)亮點(diǎn)是，在減稅降費(fèi)的同時(shí)，按照黨的十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中的“落實(shí)稅收法定原則”，十年來(lái)，我國(guó)稅收立法進(jìn)程明顯加快，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅改革深入推進(jìn)，地方稅體系穩(wěn)步健全。截至目前，已經(jīng)有12個(gè)稅種完成了立法。

羅志恒建議，未來(lái)，通過消費(fèi)稅等改革以及社保制度改革構(gòu)建地方稅體系；完善轉(zhuǎn)移支付解決基層財(cái)政困難；通過個(gè)稅改革等調(diào)節(jié)收入和財(cái)富分配，進(jìn)而提振消費(fèi)、促進(jìn)內(nèi)循環(huán)等。

保障民生，支出不斷增加

在做好“減法”的同時(shí)，十年以來(lái)，財(cái)政也積極做好“加法”，加大支出力度，有力支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

李旭紅表示，過去十年間，我國(guó)進(jìn)一步完善財(cái)政收入分配體制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，并充分發(fā)揮財(cái)政支出對(duì)于社會(huì)投資的引導(dǎo)效應(yīng)，使國(guó)民收入分配更公平、央地分配更合理，廣泛調(diào)動(dòng)了各級(jí)政府及各種市場(chǎng)主體的積極性。

十年來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模逐年擴(kuò)大。許宏才表示，十年來(lái)，我國(guó)財(cái)政不斷加強(qiáng)基本民生保障，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、支持打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)等，著力解決發(fā)展不平衡、不充分問題，推動(dòng)構(gòu)建新發(fā)展格局和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。2024年至2024年，全國(guó)一般公共預(yù)算科學(xué)技術(shù)支出7.1萬(wàn)億元，國(guó)家財(cái)政性教育支出28.88萬(wàn)億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出23.11萬(wàn)億元。

按照總賬計(jì)算，全國(guó)一般公共預(yù)算支出從2024年的12.6萬(wàn)億元增長(zhǎng)到2021年的24.63萬(wàn)億元，十年累計(jì)193.64萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)8.5%。

不僅于此，按照財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆介紹，黨的十九大以來(lái)，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)從2024年的3.42萬(wàn)億元增長(zhǎng)到2024年的4.29萬(wàn)億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出從2.46萬(wàn)億元增長(zhǎng)到3.39萬(wàn)億元，衛(wèi)生健康支出從1.45萬(wàn)億元增長(zhǎng)到1.92萬(wàn)億元，基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、城鄉(xiāng)低保等標(biāo)準(zhǔn)逐步提高。

為了保障地方支出，我國(guó)地方債起到了重要作用。僅2024年至2021年，安排新增地方政府專項(xiàng)債券額度就達(dá)12.2萬(wàn)億元，支持?jǐn)U大有效投資等。

今年以來(lái)，中共中央政治局會(huì)議提出“支持地方政府用足用好專項(xiàng)債務(wù)限額”，國(guó)常會(huì)決定“依法盤活地方2024年以來(lái)結(jié)存的5000多億元專項(xiàng)債限額”。財(cái)政部日前公布數(shù)據(jù)顯示，截至8月末，今年以來(lái)各地已發(fā)行新增專項(xiàng)債券35191億元，超過2024年同期峰值，創(chuàng)歷史同期新高。

“盤活專項(xiàng)債結(jié)存限額、配合政策性開發(fā)性金融工具、政策性銀行調(diào)增的信貸額度等，將對(duì)四季度廣義財(cái)政支出形成有力支撐，從而拉動(dòng)基建投資增速繼續(xù)處于高位，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用?！惫獯笞C券首席宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家高瑞東對(duì)此表示。