公司向個(gè)人借款支付利息時(shí)，需要注意這5個(gè)涉稅點(diǎn)：

1、要有借款合同或協(xié)議

企業(yè)與個(gè)人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營(yíng)，從而體現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為，這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。

2、要取得合法有效的憑證

支付借款利息必須取得銀行出具的利息計(jì)息單或者正式增值稅發(fā)票；若是支付個(gè)人的利息，需要個(gè)人去國(guó)稅部門(mén)代開(kāi)利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。

3、要代扣利息的個(gè)人所得稅

個(gè)人借款給非金融企業(yè)取得的利息收入,屬于債權(quán)性股息所得，按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%

4、個(gè)人要按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅

根據(jù)(財(cái)稅〔2024〕36號(hào)文件規(guī)定：

貸款服務(wù)，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

因此，個(gè)人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應(yīng)該繳納增值稅。

5、若借款人為股東個(gè)人要遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)

若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

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