中小微企業(yè)2024年度新購置單位價(jià)值在500萬以上的設(shè)備，在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)已享受按一定比例一次性稅前扣除政策，年度納稅申報(bào)中《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)有關(guān)欄次該如何填報(bào)？

答：中小微企業(yè)2024年度新購置單位價(jià)值在500萬以上的設(shè)備預(yù)繳申報(bào)時(shí)，通過手工申報(bào)的，根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》之《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)的具體信息。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)。

年度申報(bào)時(shí)，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2024版)》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)，根據(jù)中小微企業(yè)購置的設(shè)備的折舊年限選擇12.1、12.2、12.3的其中一行次進(jìn)行填列。

其中第12.1行填報(bào)中小微企業(yè)新購置單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具（折舊年限為3年），按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第12.2行填報(bào)中小微企業(yè)新購置單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具（折舊年限為4、5年）50%的部分，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第12.3行填報(bào)中小微企業(yè)新購置單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具（折舊年限為10年）50%的部分，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

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