在2023年這一全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，積極的財政政策作為宏觀政策調(diào)控的必要手段和推動經(jīng)濟復(fù)蘇的關(guān)鍵力量，持續(xù)“加力提效”，為國民經(jīng)濟的持續(xù)恢復(fù)、高質(zhì)量發(fā)展的扎實推進以及社會大局的總體穩(wěn)定提供了有力的政策保障。積極財政政策效能充分釋放

縱觀今年全局發(fā)展形勢，積極財政政策得到了有效落實，其效能得到了充分釋放，對于穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)發(fā)揮了積極作用。

——市場預(yù)期不斷好轉(zhuǎn)。隨著一系列稅費優(yōu)惠政策的不斷延續(xù)、優(yōu)化與完善，企業(yè)信心逐步恢復(fù)、經(jīng)濟主體活力更足。數(shù)據(jù)顯示，今年1—10月，全國新增減稅降費及退稅緩費達16607億元。政策紅利的釋放取得了明顯成效：從短期來看，降低了企業(yè)成本，穩(wěn)定了市場預(yù)期，助力各類經(jīng)營主體恢復(fù)元氣、輕裝上陣；從長期來看，進一步激發(fā)了企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力和活力，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展奠定了堅實的微觀基礎(chǔ)。

——民營企業(yè)減負(fù)降本。民營經(jīng)濟是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的生力軍，民營企業(yè)是各項稅費優(yōu)惠政策的主要受益對象。今年1—10月，全國民營經(jīng)濟納稅人新增減稅降費及退稅緩費12385.6億元，金額占比近75%；制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)是享受優(yōu)惠占比最大的行業(yè)，受益最為明顯。一方面，這反映出我國稅費政策對于民營企業(yè)的支持力度較大，減免稅政策對于緩解民營企業(yè)資金壓力，促進民營企業(yè)發(fā)展具有積極意義；另一方面，由于稅收通常在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之后產(chǎn)生，民營企業(yè)享受的減免稅數(shù)額占比較大也反映出當(dāng)前民營經(jīng)濟呈恢復(fù)向好的發(fā)展態(tài)勢。

——有效需求不斷擴大。在全球經(jīng)濟復(fù)蘇放緩的背景下，擴大內(nèi)需成為拉動經(jīng)濟增長的關(guān)鍵。在促消費方面，新能源汽車車輛購置稅減免政策的優(yōu)化、個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的完善等稅收政策進一步激發(fā)了社會消費潛能，為國民經(jīng)濟運行持續(xù)向好注入了更強動力。在“走出去”方面，當(dāng)前出口退稅政策通過實施差別化、分類化管理，鼓勵企業(yè)發(fā)展高附加值、高技術(shù)含量的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，激勵企業(yè)開展更高水平的創(chuàng)新活動，從而實現(xiàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及經(jīng)濟、社會效益的提升。稅務(wù)部門對出口企業(yè)服務(wù)水平的提高，使企業(yè)享受到更加便捷、高效、公平、透明的服務(wù)，提升了“走出去”企業(yè)的信心和滿意度。

——創(chuàng)新動能加速聚集。數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，全國共40.3萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，有效增強了企業(yè)研發(fā)投入的底氣。一方面，得益于支持科技創(chuàng)新系列稅收優(yōu)惠政策的不斷完善，我國實施了一系列針對高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、研發(fā)機構(gòu)等創(chuàng)新主體的優(yōu)惠政策，其在激勵企業(yè)加大研發(fā)投入力度的同時，充分引導(dǎo)創(chuàng)新資源向企業(yè)集聚，為實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐，為促進產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型、培育發(fā)展新動能貢獻了力量。另一方面，財政科技投入力度的增加為創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施提供了財力保障，有力支持了新興產(chǎn)業(yè)和新興業(yè)態(tài)的發(fā)展，促進了產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。

——民生底線兜得更牢。今年，中央部門帶頭壓減支出，全國財政支出70%以上用于民生。一方面，通過加大社會保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)措施力度，多渠道增加居民收入，促進消費潛力充分釋放。同時，通過財政收支結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與財政支出效能的提升，有力保障重點民生項目的支出。另一方面，通過構(gòu)建稅和費管理水平齊頭并進的工作格局，采取部門協(xié)同機制，優(yōu)化繳費服務(wù)，拓寬繳費渠道，提升繳費便捷度等措施，進一步規(guī)范了社會保險費和非稅收入征收，發(fā)揮社會保險費降費政策的就業(yè)促進效應(yīng)，兜牢民生底線。

——綠色經(jīng)濟發(fā)展升級。綠色稅制在引導(dǎo)企業(yè)治污減排、促進資源節(jié)約利用、助力綠色消費等方面發(fā)揮了積極效應(yīng)。一方面，綠色稅收制度的逐步完善有效引導(dǎo)了資源節(jié)約和環(huán)境保護，倒逼高污染、高耗能企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。另一方面，通過實施一系列針對節(jié)能減排、清潔能源等領(lǐng)域的優(yōu)惠政策，以及差別化稅率，鼓勵企業(yè)加大對綠色技術(shù)和創(chuàng)新的投入，推動綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和升級，為推動經(jīng)濟社會發(fā)展綠色轉(zhuǎn)型，落實可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略貢獻了力量。

進一步激發(fā)經(jīng)營主體活力

2024年，國內(nèi)經(jīng)濟長期向好的基本面沒有改變，下一步，為加快經(jīng)濟恢復(fù)進程、保持經(jīng)濟運行向好態(tài)勢，積極的財政政策將適度加力、提質(zhì)增效。在落實稅費支持政策方面，要讓各項稅費優(yōu)惠政策精準(zhǔn)直達、效應(yīng)充分釋放，進一步激發(fā)經(jīng)營主體活力，助力實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

應(yīng)繼續(xù)落實研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等稅收優(yōu)惠政策，讓各項稅費優(yōu)惠政策精準(zhǔn)直達，進一步釋放政策紅利，降低企業(yè)稅收成本，鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新和擴大再生產(chǎn)。同時，瞄準(zhǔn)世界科技前沿，強化基礎(chǔ)研究，可以研究進一步加大我國基礎(chǔ)性研究及國際研發(fā)的研發(fā)費用加計扣除比例，鼓勵引領(lǐng)原創(chuàng)性成果取得重大突破。

在全面評估助企紓困需要和財政承受能力基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況，與時俱進，進一步優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策，適應(yīng)新發(fā)展階段的要求，促進高質(zhì)量發(fā)展。同時，做好聯(lián)動宣傳，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，推動從“政策找人”到“政策落地”，讓經(jīng)營主體應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，助力各類經(jīng)營主體輕裝上陣。

聚焦服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，從提高供給質(zhì)量和擴大有效需求雙向發(fā)力，繼續(xù)圍繞小微企業(yè)、制造業(yè)和科技創(chuàng)新等重點支持對象，發(fā)揮企業(yè)所得稅、增值稅等多方面稅費優(yōu)惠政策效能，通過系統(tǒng)發(fā)力、精準(zhǔn)施策，促增收、擴消費、保民生，支持高水平科技自立自強，推動經(jīng)濟持續(xù)回升向好。

同時，還可根據(jù)國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢變化，進一步創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的方式，發(fā)揮稅費政策支持經(jīng)濟社會發(fā)展的積極效能，增強我國投資及經(jīng)營環(huán)境的國際競爭力，暢通國內(nèi)外大循環(huán)，促進宏觀經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)中向好。

此外，規(guī)范財政稅費管理機制，統(tǒng)籌稅費管理，并做好政府性基金預(yù)算收入等非稅收入的管理，保持經(jīng)濟發(fā)展與稅收增長良性互動，維持財政收入中稅收收入高占比的趨勢，提高財政收入的“含金量”。

中央經(jīng)濟工作會議提出的積極財政政策“適度加力，提質(zhì)增效”，一方面體現(xiàn)出政策的穩(wěn)定性，有助于推動宏觀經(jīng)濟持續(xù)向好；另一方面也反映出財政政策與新發(fā)展階段的要求相適應(yīng)，通過科學(xué)管理規(guī)模，有效優(yōu)化結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)提質(zhì)增效，將進一步發(fā)揮積極財政政策促進高質(zhì)量發(fā)展的效能。同時，還應(yīng)發(fā)揮金融政策、產(chǎn)業(yè)政策、社會政策等與財政政策間的協(xié)同效應(yīng)，讓經(jīng)濟主體切實獲得政策疊加紅利，改善市場預(yù)期，增強發(fā)展內(nèi)生動力，推動經(jīng)濟進一步實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。