01對(duì)資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅減半。

國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)4月25日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出7項(xiàng)減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展。其中包括從5月1日起，對(duì)納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅減半，對(duì)按件征收的其他賬簿免征印花稅。

02進(jìn)口抗癌藥減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 關(guān)稅降為零

根據(jù)財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國(guó)家藥品監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2024〕47號(hào))，自2024年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅;對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于降低藥品進(jìn)口關(guān)稅的公告》(稅委會(huì)公告〔2024〕2號(hào))，自2024年5月1日起，以暫定稅率方式將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品及有實(shí)際進(jìn)口的中成藥進(jìn)口關(guān)稅降為零。

03增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬(wàn)元

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2024〕33號(hào))，自2024年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2024年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

04兩檔增值稅稅率下調(diào)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2024〕32號(hào))，自2024年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

05武漢等地區(qū)試點(diǎn)稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 有關(guān)征管問(wèn)題明確

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2024〕22號(hào))，自2024年5月1日起，在武漢市、福建省(含武漢市)和武漢工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除;計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第21號(hào))明確了個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策有關(guān)征管問(wèn)題，包括納稅申報(bào)的有關(guān)要求、核定征收的相關(guān)征管規(guī)定、“應(yīng)稅收入”的計(jì)算方法、未及時(shí)提供稅延養(yǎng)老扣除憑證的處理方法等。本公告自2024年5月1日起施行。

06統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題明確

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第20號(hào))明確了轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間的出口業(yè)務(wù)如何辦理退(免)稅;轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和期末留抵稅額如何處理;尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確認(rèn);“應(yīng)交稅費(fèi)―待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的調(diào)整;出口退(免)稅備案變更;轉(zhuǎn)登記納稅人重新登記為一般納稅人相關(guān)規(guī)定。自2024年5月1日起施行。

07統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題明確

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第18號(hào))，自2024年5月1日起，同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。

08出口退(免)稅手續(xù)進(jìn)一步簡(jiǎn)化

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào))明確系列措施，簡(jiǎn)化出口退(免)稅手續(xù)，優(yōu)化出口退(免)稅服務(wù)，持續(xù)加快退稅進(jìn)度，支持外貿(mào)出口，并自2024年5月1日起施行。

09增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則有變化

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2024〕124號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2024〕94號(hào))，《規(guī)程》自2024年5月1日起施行?！兑?guī)程》明確了申報(bào)比對(duì)范圍及內(nèi)容、申報(bào)比對(duì)規(guī)則和申報(bào)比對(duì)操作流程等事項(xiàng)。

10“特定嚴(yán)重失信人”限制坐飛機(jī)、火車

根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委、稅務(wù)總局、鐵路總公司等八部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于在一定期限內(nèi)適當(dāng)限制特定嚴(yán)重失信人乘坐火車推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)的意見(jiàn)》(發(fā)改財(cái)金〔2024〕384號(hào))，自2024年5月1日起，有履行能力但拒不履行的重大稅收違法案件當(dāng)事人，限制乘坐火車高級(jí)別席位，包括列車軟臥、G字頭動(dòng)車組列車全部座位、其他動(dòng)車組列車一等座以上座位。根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委、民航局、稅務(wù)總局等八部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于在一定期限內(nèi)適當(dāng)限制特定嚴(yán)重失信人乘坐民用航空器推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)的意見(jiàn)》(發(fā)改財(cái)金〔2024〕385號(hào))，自2024年5月1日起，有履行能力但拒不履行的重大稅收違法案件當(dāng)事人，限制乘坐民用航空器。

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