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記賬代理什么樣的情況下才需要開具紅字增值稅專用發(fā)票？

編輯：興悅達助力財稅時間：2024-07-29 0

需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況包括：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

符合作廢條件是指同時具備以下情形：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

舉個例子：甲公司(增值稅一般納稅人)于2024年1月23日向乙公司(增值稅一般納稅人)購進一批辦公用品，乙公司當月開具了增值稅專用發(fā)票，金額1000元，稅額170元。2月27日，甲公司會計將要認證時，發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票上的甲公司地址開具錯誤，于是將發(fā)票退回乙公司，要求其重新開具正確的發(fā)票。此時因發(fā)票已經(jīng)跨月，不能作廢，乙公司需要通過開具紅字發(fā)票處理，然后再開具正確的發(fā)票。

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