辦企業(yè)，股東"身份不同"，收益分配"納稅差異"大!稅收漢陽新片區(qū)籌劃很重要!辦企業(yè)的目的是為了營利，然而，不同的企業(yè)類型納稅有差異，不同的股東身份納稅也同樣有差異。今天，就來同大家聊一聊，股東“身份不同”，收益分配時(shí)納稅有何差異?
舉例說明
某某公司注冊資金為5000萬元，公司股東分別由一家外資企業(yè)(股權(quán)1500萬元)、一家內(nèi)資企業(yè)(股權(quán)2000萬元)和一名自然人股東(股權(quán)1500萬元)構(gòu)成。
2024年公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤2000萬元，公司決定按股權(quán)比例進(jìn)行利潤分配，其中外資企業(yè)取得分紅600萬元、內(nèi)資企業(yè)取得分紅800萬元、自然人股東取得分紅600萬元。
那么，對于不同身份的股東在取得分紅時(shí)，納稅有何差異呢?
一、股東為“外資企業(yè)”
根據(jù)國家政策，外資企業(yè)取得的分紅收益540萬，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為60萬元(600*10%)。
政策依據(jù)：
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條第(一)款、第二十七條第(五)款及實(shí)施條例第九十一條規(guī)定:
非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，應(yīng)以其收入全額為應(yīng)納稅所得額，并減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、股東為“內(nèi)資企業(yè)”
根據(jù)國家政策，內(nèi)資企業(yè)從直接投資的企業(yè)取得的分紅收益免稅，直接得到：800萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為0。
政策依據(jù)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條及實(shí)施條例八十三條規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。
三、股東為“自然人股東”
根據(jù)國家政策，自然人股東從投資的企業(yè)取得的分紅收益為：480萬，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為120萬元(600*20%)。
政策依據(jù)
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。
通過對以上不同身份股東在取得分紅收益時(shí)納稅差異的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在注冊時(shí)，股東出資的身份不同，對后續(xù)的納稅負(fù)擔(dān)有著巨大的影響。
所以公司企業(yè)分紅時(shí)一定要考慮清楚，做好稅收漢陽新片區(qū)籌劃，使利潤利益能夠最大化。
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什么是稅收漢陽新片區(qū)籌劃?
“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。
即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經(jīng)濟(jì)利益?！?/p>
稅收籌劃可以解決的問題
1、社保成本大。社保入稅后，企業(yè)必須全員全額上社保，勞動(dòng)密集型或者工資基數(shù)較大的企業(yè)社保成本將加重。
2、法律風(fēng)險(xiǎn)大。金稅三期監(jiān)管嚴(yán)，社?；鶖?shù)和個(gè)稅基數(shù)不統(tǒng)一，稽查風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)可能將面臨行政處罰、補(bǔ)繳、滯納金。
3、企業(yè)發(fā)票難題。高額提成、返傭、分紅、勞務(wù)費(fèi)等企業(yè)真實(shí)支出無發(fā)票入賬，企業(yè)無法稅前列支，買票找票風(fēng)險(xiǎn)大。
4、個(gè)人稅負(fù)高。高管工資、年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)納稅比例高，員工到手少，起不到激勵(lì)作用。
稅收籌劃可以幫助企業(yè)在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化，降低企業(yè)資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加股東收益。
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