案例一
我們企業(yè)銷(xiāo)售食品，由于好多客戶(hù)不要發(fā)票，因此我們就用個(gè)人卡來(lái)收款，也沒(méi)有做收入和申報(bào)納稅，請(qǐng)問(wèn)是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：用個(gè)人卡來(lái)收款來(lái)隱匿收入，主觀上有偷稅的故意，客觀上實(shí)施了法定的偷稅行為，屬于偷稅。
注意一：若是偷稅金額占應(yīng)納稅額為10%以上，就會(huì)達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，涉及刑事責(zé)任。
注意二：并且根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定該公司未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為會(huì)涉及行政罰款。
參考一：根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
參考二：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，納稅人存在應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章;以其他憑證代替發(fā)票使用等違反本辦法規(guī)定行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。
案例二
我們企業(yè)銷(xiāo)售食品，由于面向的大都是自然人消費(fèi)者，而且有的時(shí)候我們業(yè)務(wù)員一對(duì)一促銷(xiāo)，偶爾會(huì)存在業(yè)務(wù)員個(gè)人用自己卡或者微信支付寶代收款的情況，我們財(cái)務(wù)均依法做收入和申報(bào)納稅了，請(qǐng)問(wèn)是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)：由于均依法做收入和申報(bào)納稅了，因此在稅務(wù)上不存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。只是由于個(gè)人代收款，有可能存在挪用資金、職務(wù)侵占等法律風(fēng)險(xiǎn)。
并且：
1、用個(gè)人卡收付企業(yè)款項(xiàng)，代表了企業(yè)資金管理混亂，收付款流程和財(cái)務(wù)制度不完善，企業(yè)內(nèi)部控制不健全，給外部投資者、政府部門(mén)以及上下游等留下不好的印象。
2、個(gè)人賬戶(hù)頻繁交易或大額交易，會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排除是否有不正規(guī)的交易、是否存在洗錢(qián)的可能。
參考一：
答復(fù)機(jī)構(gòu)：武漢市稅務(wù)局
答復(fù)時(shí)間：2024-10-16
答復(fù)內(nèi)容：
上述情形中， 若該自然人個(gè)人賬戶(hù)只是代供應(yīng)商收取款項(xiàng)，即代收轉(zhuǎn)付，實(shí)際收款方為供應(yīng)商，發(fā)票由供應(yīng)商開(kāi)具。且有相關(guān)文件及合同證明其真實(shí)性，可視為符合相關(guān)規(guī)定。
參考二：
職務(wù)侵占罪（刑法第271條），是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。挪用資金罪，根據(jù)我國(guó)《刑法》和有關(guān)司法解釋規(guī)定，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。
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